丁公司編製X3 年5 月份之銀行調節表，辨認出$30,000 在途存款，有關該在途存款之會計處理，下列何者正確？

題目

丁公司編製X3 年5 月份之銀行調節表，辨認出$30,000 在途存款，有關該在途存款之會計處理，下列何者正確？ A. 借：現金$30,000 B. 借：應收票據$30,000 C. 貸：應收帳款$30,000 D. 不作分錄

官方答案

• 答案：D. 不作分錄

解析

在途存款是指公司已存入、但銀行在結帳日尚未入帳的款項。公司帳上的現金與應收帳款在收款時即已入帳，只是銀行端入帳較晚，因此屬於銀行調節表中「銀行對帳單餘額」的加項，公司本身無須再作任何分錄。若再借記現金，將重複入帳而使現金高估，故選D。A、B、C均會使公司帳面金額重複或錯誤認列。

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官方資料

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