甲公司發行10 年期公司債，用以償還短期借款，對公司財務比率影響為何？

題目

甲公司發行10 年期公司債，用以償還短期借款，對公司財務比率影響為何？ A. 速動比率上升 B. 流動比率下降 C. 營運資金不變 D. 負債比率上升

官方答案

• 答案：A. 速動比率上升

解析

發行十年期公司債償還短期借款，現金一進一出，流動資產總額不變，但流動負債因短期借款減少而下降。速動比率＝速動資產÷流動負債，分子不變、分母變小，故速動比率上升。流動比率也會上升，營運資金（流動資產－流動負債）增加；總負債僅由短期借款轉為長期公司債，負債總額與資產總額均不變，負債比率不變。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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