在兩期生命循環週期模型中，甲與乙在第一期皆有勞動所得$1,000，第二期則無所得，利率（折現率）為10%，兩期的所得稅稅率皆為50%。甲在第一期消費所有的稅後所…

題目

在兩期生命循環週期模型中，甲與乙在第一期皆有勞動所得$1,000，第二期則無所得，利率（折現率）為10%，兩期的所得稅稅率皆為50%。甲在第一期消費所有的稅後所得，乙則全部存入銀行以供第二期消費。若和兩期稅率皆為50%的消費稅比較，下列何者錯誤？ A. 若課徵所得稅，則甲與乙第一期繳納的所得稅一樣多 B. 若課徵消費稅，則甲第一期繳納的消費稅較乙為多 C. 若課徵所得稅，則甲與乙負擔相同的終身所得稅稅負 D. 若課徵消費稅，則甲與乙負擔相同的終身消費稅稅負

官方答案

• 答案：C. 若課徵所得稅，則甲與乙負擔相同的終身所得稅稅負

解析

此題考查所得稅與消費稅對不同時期消費者稅負差異。兩期模型中，利率10%、稅率50%。甲第一期消費所有稅後所得，乙存款供第二期消費。選項A正確：所得稅課徵於所得取得時，甲乙第一期勞動所得相同1,000，稅率50%，繳稅均500。選項B正確：消費稅課徵於消費時，甲第一期消費500（稅後所得），繳消費稅250；乙第一期不消費，繳消費稅0，甲較多。選項C錯誤：所得稅對儲蓄雙重課稅，乙第二期消費本息1,000×(1-0.5)×(1+0.1×(1-0.5))=500×1.05=525，終身消費較甲少，乙終身所得稅負較重（乙繳兩期稅：第一期500，第二期利息25課稅12.5，合計512.5；甲僅繳第一期500）。選項D正確：消費稅僅課徵消費額，甲乙終身消費現值相同（皆為勞動所得現值），終身消費稅負相同。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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