甲公司X1 年稅前淨利為$9,800,000，會計帳上以直線法提列折舊費用$600,000，報稅則以年數合計法提列折舊費用$780,000，若無其他差異項目，所…

題目

甲公司X1 年稅前淨利為$9,800,000，會計帳上以直線法提列折舊費用$600,000，報稅則以年數合計法提列折舊費用$780,000，若無其他差異項目，所得稅率為20%，則甲公司X1 年當期所得稅負債應為： A. $1,804,000 B. $1,840,000 C. $1,924,000 D. $1,996,000

官方答案

• 答案：C. $1,924,000

解析

當期所得稅負債係以依稅法計算之課稅所得乘以稅率。會計折舊$600,000小於報稅折舊$780,000，差異$180,000使課稅所得低於稅前淨利：$9,800,000－$180,000＝$9,620,000，再乘20%，得$1,924,000。該折舊差異屬未來可減除之暫時性差異，僅影響遞延所得稅，不影響當期稅負。A、B、D係未調整折舊差異或誤用其他計算基礎。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

• 官方試題 PDF
• 官方答案 PDF

答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。