下列有關租稅課徵效果之敘述，何者正確？①課稅與補貼都會產生超額負擔②課稅會產生超額負擔，補貼不會③平均稅率愈大，替代效果愈弱④邊際稅率愈大，替代效果愈強

題目

下列有關租稅課徵效果之敘述，何者正確？①課稅與補貼都會產生超額負擔②課稅會產生超額負擔，補貼不會③平均稅率愈大，替代效果愈弱④邊際稅率愈大，替代效果愈強 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④

官方答案

• 答案：B. ①④

解析

課稅使消費者支付的價格上升、交易量減少；補貼使價格下降、交易量增加。兩者都會改變相對價格，也都會造成無謂損失，故①正確、②錯誤。扭曲程度取決於邊際稅率，而非平均稅率：邊際稅率愈高，納稅人多賺一單位所得時實際能保留的部分愈少，替代效果與超額負擔就愈大，故④正確、③錯誤。所得稅的替代效果由邊際稅率決定，因此平均稅率高低不影響扭曲大小。故選 B。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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