甲公司現金帳戶資料如下：9 月1 日餘額$20,450，9 月份現金收入$99,930，9 月份現金支出$88,500，9 月30 日餘額$31,880。9 月…

題目

甲公司現金帳戶資料如下：9 月1 日餘額$20,450，9 月份現金收入$99,930，9 月份現金支出$88,500，9 月30 日餘額$31,880。9 月份銀行對帳單資料如下：9 月1 日餘額$21,750，9 月份存款$92,860，9 月份兌現支票$89,420，9 月30 日餘額$30,900，銀行貸項通知單合計金額$7,010，銀行借項通知單合計金額$1,300。已知8 月31 日調節項目包括在途存款$5,600，未兌現支票$6,900，且9 月10 日開立之支票$950 已經提示銀行兌現，但公司記帳為$900，則9 月30 日公司正確現金餘額為何？ A. $26,120 B. $31,830 C. $32,200 D. $37,540

官方答案

• 答案：D. $37,540

解析

由公司帳面餘額調整：支票$950誤記為$900，帳面支出少記$50，故帳面餘額應減$50；銀行貸項通知$7,010公司尚未入帳，應加；借項通知$1,300尚未入帳，應減。$31,880－$50＋$7,010－$1,300＝$37,540。以銀行端驗算：在途存款$12,670、未兌現支票$6,030，$30,900＋$12,670－$6,030亦為$37,540，兩邊相符。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。