丁公司有下列財務資訊：手存現金$42,888、銀行存款餘額$1,666,666、員工預支$5,666、匯票$22,550、零用金$5,432、貨幣市場基金（6…

題目

丁公司有下列財務資訊：手存現金$42,888、銀行存款餘額$1,666,666、員工預支$5,666、匯票$22,550、零用金$5,432、貨幣市場基金（6 個月期）$550,000、外幣存款$300,000、遠期支票$450,000、應收帳款$280,000、郵票$5,111、30 天期國庫券$50,000。丁公司應認列為「現金及約當現金」之金額為何？ A. $2,637,536 B. $2,087,536 C. $3,087,536 D. $2,037,5364162060420

官方答案

• 答案：B. $2,087,536

解析

現金及約當現金包括：手存現金$42,888、銀行存款$1,666,666、匯票$22,550、零用金$5,432、外幣存款$300,000、30天期國庫券$50,000，合計$2,087,536。貨幣市場基金雖流動性高，但期間6個月，原始到期日超過3個月，不符約當現金「短期且到期日在3個月內」之條件，應予排除；員工預支、郵票、遠期支票及應收帳款均非現金或約當現金。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。