甲公司於X1 年3 月5 日收到面額$5,000,000，利率2%，90 天到期的票據，在3 月25 日向銀行貼現，貼現率為6%。請問關於貼現日之分錄，下列何者…

題目

甲公司於X1 年3 月5 日收到面額$5,000,000，利率2%，90 天到期的票據，在3 月25 日向銀行貼現，貼現率為6%。請問關於貼現日之分錄，下列何者正確？（1 年以360 天計，答案四捨五入至整數） A. 利息收入$5,556 B. 利息收入$25,000 C. 利息費用$33,625 D. 利息費用$58,625

官方答案

• 答案：C. 利息費用$33,625

解析

到期值＝5,000,000×(1＋2%×90/360)＝5,025,000；貼現期間為90－20＝70天；貼現息＝5,025,000×6%×70/360＝58,625；貼現可得現金＝5,025,000－58,625＝4,966,375。票據帳面價值5,000,000與現金差額33,625，就是貼現損失（利息費用），分錄為借記現金4,966,375、利息費用33,625，貸記應收票據5,000,000。D是貼現息總額，並非損失。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。