查核人員如認為受查者管理階層或治理單位成員疑似涉及未遵循法令事項，查核人員可採取之行動包含下列何者？①與受查者更高層級或適當之權責單位（例如審計委員會或監察人）…

題目

查核人員如認為受查者管理階層或治理單位成員疑似涉及未遵循法令事項，查核人員可採取之行動包含下列何者？①與受查者更高層級或適當之權責單位（例如審計委員會或監察人）溝通 ②考量是否取得法律專家之意見 ③確定法令規定必須報告後向適當之政府權責機關通報 ④如該疑似未遵循法令事項對財務報表具重大影響，且未作適當反映，應依審計準則規定出具保留或無法表示意見 A. 僅①②④ B. 僅①③④ C. 僅①②③ D. 僅②③④

官方答案

• 答案：C. 僅①②③

解析

查核人員發現管理階層或治理單位成員疑似未遵循法令時，應先與更高層級或審計委員會、監察人溝通（①），並考量是否取得法律專家意見（②）；若法令明定查核人員負有報告義務，則應向政府權責機關通報（③）。④的錯誤在於：該事項若已導致財務報表重大不實表達且未作適當調整，表示查核範圍已足、只是結論有誤，應出具保留或否定意見；「無法表示意見」則是因無法取得足夠適切證據而範圍受限，兩者不可混用，故④不選。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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