查核人員為辨認可能產生重大不實表達風險之訴訟與索賠，下列何者為應執行之查核程序？

題目

查核人員為辨認可能產生重大不實表達風險之訴訟與索賠，下列何者為應執行之查核程序？ A. 取得或編製期末借款之清單，列明相關借款條件及擔保品，並核對分類帳記載餘額相符 B. 函證或確認託外存放之存貨是否屬該企業所有 C. 查詢管理階層及受查者之其他人員 D. 檢查清償貸款時應取回作廢之借據或本票，及清償證明書，相關資產擔保品亦應塗銷設定

官方答案

• 答案：C. 查詢管理階層及受查者之其他人員

解析

本題考核查核準則公報第 57 號（詢證函）與第 48 號（風險評估）之應用。辨認訴訟與索賠之重大不實表達風險，首要程序為「詢問管理階層及其他人員」（選項 C），以取得完整訴訟清單並評估或有負債。選項 A 屬借款循環之期末餘額查核程序（重分類、揭露聲明）；選項 B 為存貨循環之所有權驗證（函證託外存放存貨）；選項 D 為償付債務時之資產擔保塗銷程序，均非直接針對訴訟索賠風險之辨認程序。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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