甲公司以半年為預算編製期間，X1 年初現金餘額為$600,000，預計X1 年上、下半年之現金收入為$1,700,000 及$1,900,000，X1 年上、下…

題目

甲公司以半年為預算編製期間，X1 年初現金餘額為$600,000，預計X1 年上、下半年之現金收入為$1,700,000 及$1,900,000，X1 年上、下半年之現金支出預計為$2,192,600 及$1,638,500，該公司每半年底時必須維持現金餘額至少$500,000，若有現金餘額不足時會向銀行申請融資協助，年利率為10%，融資以萬元為單位，並於每上、下半年初開始借款，借款滿兩年償還本金與利息，下列何者為該公司X1 年上、下半年之預算現金餘額？ A. $500,000 及$765,000 B. $505,400 及$768,900 C. $507,400 及$768,900 D. $510,040 及$770,900

官方答案

• 答案：C. $507,400 及$768,900

解析

上半年可支用餘額＝$600,000＋$1,700,000－$2,192,600＝$107,400，距最低$500,000尚不足$392,600，借款以萬元為單位須借$400,000，期末餘額為$507,400。下半年$507,400＋$1,900,000－$1,638,500＝$768,900，已高於最低餘額。借款屆滿兩年始還本付息，期中不付息，故不影響各期餘額，答案C。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。