甲公司110 年3、4 月份進項稅額85,000 元（其中包括購買固定資產之營業稅32,000 元），銷項稅額30,000元，另有外銷銷售額200,000 元，…

題目

甲公司110 年3、4 月份進項稅額85,000 元（其中包括購買固定資產之營業稅32,000 元），銷項稅額30,000元，另有外銷銷售額200,000 元，試問甲公司當期營業稅可退稅金額？ A. 0 元 B. 32,000 元 C. 42,000 元 D. 55,000 元

官方答案

• 答案：C. 42,000 元

解析

本期銷項30,000元、進項85,000元，溢付稅額55,000元。依營業稅法第39條，因外銷零稅率及取得固定資產而溢付的稅額可申請退還。外銷銷售額200,000元按5%計算的退稅限額為10,000元，固定資產進項稅額32,000元可全額退還，兩者合計42,000元，且未超過溢付額55,000元，故可退42,000元，選C。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

• 官方試題 PDF
• 官方答案 PDF

答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。