甲公司收到銀行對帳單，顯示5 月底之餘額為$36,000。若甲公司5 月底時有$3,000 的支票已開立但持有人尚未至銀行兌現，另有$2,000 已存入銀行但適…

題目

甲公司收到銀行對帳單，顯示5 月底之餘額為$36,000。若甲公司5 月底時有$3,000 的支票已開立但持有人尚未至銀行兌現，另有$2,000 已存入銀行但適逢假日故尚未顯示於對帳單中。當期銀行代收票據共計$4,000，並向甲公司收取手續費$1,000，試問甲公司現金帳戶的正確餘額： A. $35,000 B. $36,000 C. $38,000 D. $39,000

官方答案

• 答案：A. $35,000

解析

公司現金帳戶的正確餘額，須以銀行對帳單餘額調整未達帳項求得：對帳單餘額$36,000－未兌現支票$3,000＋在途存款$2,000＝$35,000。銀行代收票據$4,000 與手續費$1,000 均已由銀行記入對帳單，屬於已反映項目，若再調整即重複計算；這些項目在編製銀行調節表時，是調整公司帳面餘額的一方。故正確現金餘額為$35,000，選 A。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。