下列有幾項可以包含在現金及約當現金中：庫存現金、零用金、活期存款、補償性銀行存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、NSF 支票、遠期支票、郵政匯票、郵票、償債基…

題目

下列有幾項可以包含在現金及約當現金中：庫存現金、零用金、活期存款、補償性銀行存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、NSF 支票、遠期支票、郵政匯票、郵票、償債基金、員工借款。 A. 五項 B. 六項 C. 七項 D. 八項

官方答案

• 答案：B. 六項

解析

現金及約當現金必須具備「可自由支配」與「高度流動性」兩項要件。本題可列入者共六項：庫存現金、零用金、活期存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單，以及郵政匯票（屬見票即付的匯票，可隨時兌現）。補償性銀行存款因受銀行合約限制而不得動用，應與現金分別列示；NSF 支票（存款不足退票）與遠期支票均非即期可兌現；郵票屬預付費用或文具用品；償債基金屬受限制用途的基金；員工借款則為應收款項。故共六項，選 B。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

• 官方試題 PDF
• 官方答案 PDF

答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。