民國114年 第3梯次 會計事務─資訊乙級 學科
第73題
有關處理現金實務的控制通則,下列敘述何者正確?
題目
有關處理現金實務的控制通則,下列敘述何者正確?
- (1) 收付現金立即適當記入帳冊
- (2) 收到現金應於當天悉數存入銀行
- (3) 儘可能集中現金作業的收取或支付
- (4) 現金保管人員須定期編製銀行調節表
官方答案
(1) 收付現金立即適當記入帳冊、(2) 收到現金應於當天悉數存入銀行、(3) 儘可能集中現金作業的收取或支付
解析
現金作業控制通則重點在於即時記錄、集中管理及完整入庫。選項1：收付現金應立即適當記入帳冊，確保交易及時入帳。選項2：收到現金應於當天悉數存入銀行，降低保管風險。選項3：儘可能集中現金作業之收取或支付，有助於統一控管及職能分工。選項4：銀行調節表應由與現金收付及出納保管無直接記帳或保管職責之獨立人員編製，而非由現金保管人員自行編製，故錯誤。
AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。