甲公司採曆年制會計年度，民國109 年10 月21 日開始營業，當年度2 個月又10 天的營利事業所得額為4.5 萬元，依現行法規，其109 年度全年課稅所得額…

題目

甲公司採曆年制會計年度，民國109 年10 月21 日開始營業，當年度2 個月又10 天的營利事業所得額為4.5 萬元，依現行法規，其109 年度全年課稅所得額為何？實際應納營利事業所得稅額為何？ A. 18 萬；1.2 萬 B. 18 萬；0.75 萬 C. 4.5 萬；0 元 D. 4.5 萬；0.9 萬

官方答案

• 答案：B. 18 萬；0.75 萬

解析

甲公司109年10月21日開始營業，至年底約2個月又10天，營業期間不滿1個月以1個月計，以3個月計。全年課稅所得額為4.5萬×12/3＝18萬元。依所得稅法第5條，109年營所稅率20%，18萬元稅額3.6萬元，但不得超過超過12萬元部分之半數3萬元，故全年稅額3萬元；再按3/12計算實際應納3萬×3/12＝0.75萬元，答案B。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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