甲公司新進會計人員使用間接法編製現金流量表，111 年相關資料如下：購買一台機器付款$240,000，該年度有員工認股計畫認列薪資費用$72,000，採權益法之…

題目

甲公司新進會計人員使用間接法編製現金流量表，111 年相關資料如下：購買一台機器付款$240,000，該年度有員工認股計畫認列薪資費用$72,000，採權益法之長期股權投資收到現金股利$127,500，交易目的證券投資分類為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」期末評價損失$12,000，簽發票據$198,000 取得一筆土地。111 年度折舊費用$78,000，權益法認列投資收益$202,500，發行公司債$300,000。111 年度應收帳款淨額增加$90,000，應付帳款減少$78,000，存貨減少$27,000。111 年度淨利$82,500，期初現金餘額$63,000。請問甲公司111 年之營業活動現金流量最接近金額為何？（註：請將「股利收取」作為營業活動之交易） A. 流入$4,500 B. 流入$28,500 C. 流入$433,500 D. 流出$115,500

官方答案

• 答案：B. 流入$28,500

解析

間接法以淨利$82,500為起點：加回折舊$78,000、員工認股計畫之薪資費用$72,000、透過損益按公允價值衡量金融資產的評價損失$12,000；扣除權益法投資收益$202,500（非現金），再加回實際收到之現金股利$127,500（題目指定股利收取歸類為營業活動）；營運資金調整為應收帳款淨額增加$90,000（減）、應付帳款減少$78,000（減）、存貨減少$27,000（加）。合計82,500＋78,000＋72,000＋12,000－202,500＋127,500－90,000－78,000＋27,000＝28,500，為流入。購買機器$240,000屬投資活動；簽發票據$198,000取得土地屬非現金交易；發行公司債$300,000屬籌資活動，三者均不列入營業活動。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。