甲公司110 年度各項收益有$2,000,000，各項費損$1,000,000。綜合損益表各項收益中有$800,000 無須在110 年度報稅，但應在111 年…

題目

甲公司110 年度各項收益有$2,000,000，各項費損$1,000,000。綜合損益表各項收益中有$800,000 無須在110 年度報稅，但應在111 年度報稅。假設110 年度及111 年度所得稅稅率均為20%，請問甲公司110 年度的「遞延所得稅負債」有多少？ A. $108,000 B. $160,000 C. $200,000 D. $300,000

官方答案

• 答案：B. $160,000

解析

會計利潤＝收益$2,000,000－費損$1,000,000＝$1,000,000。其中$800,000本期免稅、將於111年度才課稅，屬於應課稅暫時性差異，須認列遞延所得稅負債；本期課稅所得僅$1,000,000－$800,000＝$200,000。遞延所得稅負債＝暫時性差異×未來適用稅率＝$800,000×20%＝$160,000。該負債於111年迴轉時，將轉為當期應納稅額，故金額為$160,000，而非以全部會計利潤或全部收益計算。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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