A公司非金融業者，t-1期期初，備抵呆帳餘額為300,000元；t-1期期末，應收帳款與應收票據餘額分別為15,000,000元與25,000,000元。t期內…

題目

A公司非金融業者，t-1期期初，備抵呆帳餘額為300,000元；t-1期期末，應收帳款與應收票據餘額分別為15,000,000元與25,000,000元。t期內，實際發生呆帳800,000元；t期期末，應收帳款與應收票據餘額分別為10,000,000元與20,000,000元。t期期末應提列呆帳金額為何？ A. 300,000元 B. 400,000元 C. 700,000元 D. 800,000元

官方答案

• 答案：C. 700,000元

解析

依營利事業所得稅查核準則，非金融業的備抵呆帳餘額，以應收帳款及應收票據餘額的1%為限。t-1期末兩項應收合計15,000,000＋25,000,000＝40,000,000元，限額為400,000元，故t期期初備抵呆帳應為400,000元。t期實際發生呆帳800,000元沖銷後，餘額為400,000－800,000＝－400,000元（借方）。t期期末應收合計10,000,000＋20,000,000＝30,000,000元，限額為300,000元，故期末應提列300,000－（－400,000）＝700,000元。A只按期末限額計算，B誤用t-1期初數，D則忽略t-1期末應先提足至限額。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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