甲公司為總機構位於臺北市之公司，其民國114 年度國內稅前所得額為新臺幣（下同）2,000 萬元。乙公司為甲公司在馬來西亞之分公司，稅前所得為1,200 萬元，…

題目

甲公司為總機構位於臺北市之公司，其民國114 年度國內稅前所得額為新臺幣（下同）2,000 萬元。乙公司為甲公司在馬來西亞之分公司，稅前所得為1,200 萬元，已納所得稅180 萬元；丙公司則為甲公司在德國之分公司，稅前所得為1,000 萬元，已納所得稅250 萬元。請問甲公司之國外已納稅額中實際可扣抵之稅額為多少？ A. 250 萬元 B. 380 萬元 C. 430 萬元 D. 440 萬元

官方答案

• 答案：C. 430 萬元

解析

總機構在我國境內的營利事業，應就全部營利事業所得合併課稅，國外分支機構已納的所得稅，得在限額內扣抵。全部所得＝2,000＋1,200＋1,000＝4,200萬元，稅額＝4,200×20%＝840萬元；國外所得占全部所得的比例為2,200÷4,200，扣抵限額＝840×2,200/4,200＝440萬元。國外已納稅額180＋250＝430萬元，未逾限額440萬元，故可全額扣抵430萬元。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

• 官方試題 PDF
• 官方答案 PDF

答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。