丙商店為小規模營業人，其今年度7 月至9 月份經查定的每月銷售額為12 萬元，另外該期間申報符合規定的可扣抵進項稅額合計有1 萬元，試問此小規模營業人該期應納的…

題目

丙商店為小規模營業人，其今年度7 月至9 月份經查定的每月銷售額為12 萬元，另外該期間申報符合規定的可扣抵進項稅額合計有1 萬元，試問此小規模營業人該期應納的營業稅額為多少？ A. 0 元 B. 200 元 C. 2,600 元 D. 3,000 元

官方答案

• 答案：C. 2,600 元

解析

小規模營業人依加值型及非加值型營業稅法規定，按查定銷售額適用1%稅率，並得以進項稅額之10%扣抵。7至9月共3個月，查定銷售額12萬×3＝36萬，銷項稅額36萬×1%＝3,600元；可扣抵進項稅額1萬×10%＝1,000元；應納稅額＝3,600－1,000＝2,600元。重點是查定課徵者僅能扣抵進項稅額的十分之一，而非全額扣抵。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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