民國114年 地方三等 財稅行政 稅務法規
第12題
營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致，應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節欄項下調整，試問下列調節事項，那些應列為開立統一發票金額之減項調節？①上…
題目
營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致，應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節欄項下調整，試問下列調節事項，那些應列為開立統一發票金額之減項調節？①上期結轉本期預收款 ②本期預收款 ③上期應收本期開立發票金額 ④本期應收未開立發票金額 ⑤視為銷貨開立發票金額 ⑥出售下腳廢料 A. ①④⑤⑥ B. ②④⑤⑥ C. ①③⑤⑥ D. ②③⑤⑥
官方答案
- 答案：D. ②③⑤⑥
解析
營業收入調節係以開立統一發票金額為基礎。本期預收款（②）已開票但尚未認列收入、上期應收本期開票（③）已於上期認列收入、視為銷貨開票（⑤）及出售下腳廢料（⑥）非本期營業收入，均應減除；上期結轉本期預收款（①）及本期應收未開票（④）則應加回。故減項為②③⑤⑥，選D。
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官方資料
答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。