甲公司113 年度國內所得2,000 萬元，大陸分公司所得500 萬元，已在大陸繳納125 萬元所得稅，另美國分公司所得1,000 萬元，已在美國繳納210 萬…

題目

甲公司113 年度國內所得2,000 萬元，大陸分公司所得500 萬元，已在大陸繳納125 萬元所得稅，另美國分公司所得1,000 萬元，已在美國繳納210 萬元所得稅，試問甲公司113 年度應繳納營利事業所得稅金額？ A. 260 萬元 B. 340 萬元 C. 365 萬元 D. 400 萬元

官方答案

• 答案：D. 400 萬元

解析

甲公司應將國內、大陸及美國所得合併課稅：2,000＋500＋1,000＝3,500萬元，稅率20%，應納稅額700萬元。境外及大陸已納稅額可扣抵，但各不得超過加計該來源所得所增加之稅額：大陸上限500×20%＝100萬元（實繳125萬元），美國上限1,000×20%＝200萬元（實繳210萬元），合計可扣抵300萬元。700－300＝400萬元，故選D。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。