民國111年 地方四等 財稅行政 稅務法規概要

第7題

A 公司為小規模營業人，111 年1 月份至3 月份經主管稽徵機關查定之銷售額為30 萬元，當期購買供營業使用之貨物支付進項稅額2,000 元（包括宴客500…

題目

A 公司為小規模營業人，111 年1 月份至3 月份經主管稽徵機關查定之銷售額為30 萬元，當期購買供營業使用之貨物支付進項稅額2,000 元（包括宴客500 元），依加值型及非加值型營業稅法規定，當季之應納稅額為何？ A. 3,000 元 B. 2,850 元 C. 2,000 元 D. 1,500 元

官方答案

  • 答案：B. 2,850 元

解析

小規模營業人依營業稅法第13條按查定銷售額以1%稅率計算營業稅，30萬元×1%＝3,000元。進項稅額2,000元中，宴客500元屬交際應酬，依第19條第1項第3款不得扣抵，可扣抵進項稅額為1,500元。依第25條第2項，小規模營業人取得載有稅額之進項憑證，得以其進項稅額10%扣減查定稅額，故可扣減1,500×10%＝150元。當季應納稅額＝3,000－150＝2,850元，選B。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。