B 公司為兼營營業人，111 年7、8 月內銷金額為500 萬元，其中應稅貨物為200 萬元，免稅貨物為300 萬元；進項金額總共320 萬元，取得可扣抵之進項…

題目

B 公司為兼營營業人，111 年7、8 月內銷金額為500 萬元，其中應稅貨物為200 萬元，免稅貨物為300 萬元；進項金額總共320 萬元，取得可扣抵之進項憑證的稅額共計15 萬元，試問B 公司該期之營業稅額為若干？ A. 應納稅額4 萬元 B. 應退稅額5 萬元 C. 應納稅額10 萬元 D. 應退稅額15 萬元

官方答案

• 答案：A. 應納稅額4 萬元

解析

兼營營業人同時經營應稅與免稅業務，採比例扣抵法時，不得扣抵比例＝免稅銷售額÷（應稅＋免稅銷售額）＝300萬÷500萬＝60%。可扣抵進項稅額＝15萬×（1－60%）＝6萬元。銷項稅額＝應稅銷售額200萬×5%＝10萬元。應納稅額＝銷項10萬－可扣抵進項6萬＝4萬元，故為應納稅額4萬元。免稅銷售額不產生銷項稅額，其對應之進項稅額亦不得扣抵。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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