民國110年 地方四等 財稅行政 財政學概要收錄考選部官方試題與測驗式試題標準答案，共 25 題可線上瀏覽。
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在一封閉經濟體系僅有定額稅的情形下，若公共支出與定額稅等量增加，下列敘述何者正確？ A. 依古典學派看法，消費減少投資增加 B. 依古典學派看法，消費增加投資減少 C. 依簡單凱因斯模型，國民所得增加額度大於政府支出額度 D. 依簡單凱因斯模型，國民所得增加額度等於政府支出額度
解析：簡單凱因斯模型中，定額稅下政府支出乘數為1/(1-b)，租稅乘數為-b/(1-b)，b為邊際消費傾向。G與T等量增加時，所得變動為[1/(1-b)－b/(1-b)]ΔG＝ΔG，即平衡預算乘數等於1，所得增加額恰等於政府支出額，D正確，C錯誤。古典學派下，稅增使可支配所得與消費減少，全國儲蓄Y－C－G因消費下降幅度小於稅收增幅而減少，可貸資金供給減少、利率上升，投資隨之減少，故A、B均誤。
有關污染排放費（emissions fee）及污染矯正稅（corrective taxes）的徵收，下列敘述何者正確？ A. 兩種措施都是針對污染排放量徵收 B. 兩種措施都可能產生雙重紅利（double dividend） C. 徵收污染矯正稅才能產生雙重紅利 D. 徵收污染排放費才能達到效率產出水準
解析：雙重紅利指環境稅除矯正污染外部性外，若稅收用於降低其他扭曲性租稅（如所得稅），可再提升效率。污染排放費與污染矯正稅均屬環境稅，只要稅收運用得當，兩者都可能產生雙重紅利，故B正確、C錯誤。A錯誤，因污染矯正稅常按產量或產品（如燃料）課徵，未必直接以排放量為稅基。D錯誤，只要稅率等於最適產量下的邊際外部成本，兩種工具均可達到效率產出水準，非僅排放費。
下列何種財貨具備消費上的非敵對性？ A. 自來水與電力服務 B. 社區大樓保全服務 C. 營養午餐 D. 辦理護照勞務服務
解析：消費上的非敵對性（non-rivalry）指一人消費不會減少他人可用量。社區大樓保全服務具備此特性：多一位住戶受保護，並不減少其他住戶之安全，屬「俱樂部財」（非敵對但可排他）。A自來水、電力與C營養午餐、D辦理護照勞務均具敵對性——自來水電力為私人財（耗竭性），營養午餐與護照服務對象特定、一人使用即減少他人可用量，皆非非敵對財貨。
下列何者屬於資訊不對稱所造成的市場失靈？ A. 研發罕見疾病藥物耗費巨大成本 B. 防疫保單吸引風險較高族群購買 C. 接受教育對他人可能產生益處 D. 弱勢家庭無力購買醫療服務
解析：資訊不對稱所致之市場失靈主要有逆選擇（adverse selection）與道德危險。防疫保單因保險公司難以區分風險高低，健康風險較高族群更有投保意願，形成逆選擇，屬資訊不對稱問題。A研發罕見疾病藥物成本巨大屬「正外部性」（研發成果外溢）；C教育對他人有益亦為正外部性；D弱勢家庭無力購買醫療服務屬所得分配與可近性（公平）問題，均非資訊不對稱造成的市場失靈。
下列何者為供給面學派之財政主張？ A. 發行公債以擴大公共支出刺激經濟發展 B. 課徵累進稅，以平均社會財富 C. 重課財產與所得，並發行公債，推行社會福利 D. 若採高度累進稅率將影響工作意願，故應採減稅政策
解析：供給面學派（supply-side economics）主張減稅以提振工作、儲蓄與投資意願，認為高度累進稅率會扭曲要素供給、抑制生產，故應降低邊際稅率。D所述「高度累進稅率影響工作意願，故應減稅」即其核心主張。A與C擴大支出、發行公債、推行福利屬需求面（凱因斯學派）與福利國思維；B課徵累進稅平均財富偏向所得重分配，非供給面強調效率與激勵之立場。
有關市場失靈的敘述，下列何者錯誤？ A. 無法透過價格機能的運作，達到資源配置的效率 B. 獨占市場屬於市場失靈的情況之一 C. 政府提供公共財，乃因其非敵對與非排他之特性所導致的市場失靈 D. 金融性外部效果是導致市場失靈的原因
解析：市場失靈指價格機能無法達成資源配置效率（A正確），如獨占（B正確）與公共財因非敵對、非排他致私人市場供給不足（C正確）。外部性中，僅「技術性外部效果」（生產消費直接影響他人）會造成失靈；「金融性外部效果」（pecuniary externality，經由價格變動傳遞）屬市場價格機能的一部分，不導致資源配置無效率，故D敘述錯誤。
在完全競爭市場下，當廠商的生產活動具外部成本時，有關政府矯正這種市場失靈的政策工具，下列何者錯誤？ A. 政府訂定廠商生產數量的上限時，可能造成社會總污染量增加 B. 政府訂定廠商的污染排放上限時，並無法鼓勵廠商從事污染防治，也無法淘汰污染防治無效率的廠商 C. 政府發行可轉讓的許可權，可使許可權移轉至污染防治成本較低的廠商，進行提高社會福利水準 D. 政府課徵皮古稅，稅額決定於最適產量下的邊際外部成本，可達到資源配置的效率
解析：B的敘述錯誤：政府訂定污染排放上限，屬命令管制，仍直接要求廠商減排，具有強制污染防治的效果，只是採單一標準，缺乏成本有效性與持續減排的動態誘因，不能說「無法鼓勵污染防治」。A正確，限制產量可能使廠商失去減產誘因，甚至提高污染密集度而使總污染增加。C正確，可轉讓許可權能使減污成本較低者多減，提升效率。D正確，皮古稅按最適產量下的邊際外部成本課徵，可矯正外部性。
下列有關中位數投票者定理之敘述，何者正確？ A. 選案只要獲多數投票者贊成即可通過 B. 選案獲二分之一以上投票者贊成即可通過 C. 多數決結果反映二分之一以上投票者的偏好 D. 多數決結果符合柏瑞圖效率
令E1、E2 與E3 分別代表國防支出的3 種規模，由小至大排序為E1、E2 與E3。今有甲、乙、丙3 位選民，甲的偏好為E1＞E2＞E3，乙的偏好為E2＞E1＞E3，丙的偏好為E2＞E3＞E1（以上Ei＞Ej 代表選民偏好Ei 優於Ej）。下列敘述何者正確？ A. 僅甲、乙的偏好為單峰 B. 僅乙、丙的偏好為單峰 C. 僅甲、丙的偏好為單峰 D. 甲、乙、丙的偏好均為單峰
解析：單峰偏好指沿方案由小至大（E1＜E2＜E3）排列時，選民效用僅有一個最高點，且離峰值愈遠偏好愈低。甲（E1＞E2＞E3）峰值在E1，向右遞減，為單峰；乙（E2＞E1＞E3）峰值在E2，左右兩側皆遞減，為單峰；丙（E2＞E3＞E1）峰值在E2，左側E1、右側E3均低於E2，亦為單峰。三者皆呈單峰偏好，故D「甲、乙、丙均為單峰」正確。
在多數決投票下，欲決定國防支出。假設僅有3 個同意門檻：門檻一之決策成本為7，外部成本亦為7；門檻二之決策成本為8，外部成本為6；門檻三之決策成本為5，外部成本為8。按最適憲政模型，何者為最適多數決同意門檻？ A. 門檻一 B. 門檻二 C. 門檻三 D. 門檻一與二
解析：最適憲政模型（Buchanan-Tullock）認為，決策規則的最適門檻應使「決策成本」與「外部成本」之總和最小。門檻一為7＋7＝14，門檻二為8＋6＝14，門檻三為5＋8＝13。三者相較，門檻三的總成本13最低，故為最適多數決同意門檻。門檻一與門檻二總成本同為14，均高於門檻三，故A、B、D皆非最小總成本之選擇。此模型強調門檻愈高雖可降低外部成本，卻會提高決策成本，須權衡取捨。
臺灣為因應新冠肺炎（COVID-19）疫情增加防疫與紓困等公共支出，以減輕社會所遭到的損害。下列何者可用來解釋此公共支出增加的現象？ A. 位移效果 B. 華格納法則 C. 選票互助 D. 恩格爾法則
解析：位移效果指政府為因應戰爭、災害等非常事件擴大支出，事後支出水準不回落至原水平，形成新的較高支出基準。新冠疫情屬非常事件，防疫紓困支出激增即屬位移效果。華格納法則解釋長期經濟發展伴隨公共支出比例上升；選票互助指立法院互相交換支持預算；恩格爾法則係家庭所得增加時食物支出比例下降。
關於在①社會保險及②商業保險等二者中的道德危險問題，下列敘述何者錯誤？ A. ①及②都可能存在道德危險問題 B. 透過擴大強制納保對象，可以降低①的道德危險問題 C. 透過強化對理賠申請案件的審核，可以降低②的道德危險問題 D. 道德危險的存在，會提高①的制度運作成本
解析：道德危險指被保險人因投保而降低預防損失誘因。社會保險（①）與商業保險（②）皆可能存在。B項稱「擴大強制納保對象可降低社會保險道德危險」錯誤：強制納保主要解決逆向選擇（adverse selection），將低風險者納入風險池分散風險，並不能直接降低道德危險；降低道德危險須仰賴免賠額、自負額、審核機制等。C項強化理賠審核可降低商業保險道德危險正確；D項道德危險增加監管成本與理賠成本，提高制度運作成本正確。
下列何者屬於政府的價格補助政策？ A. 針對低收入戶發放育兒津貼 B. 針對低收入戶提供生活扶助金 C. 針對身心障礙者發放生活補助 D. 針對低收入戶補助全民健康保險在門診及住院的部分負擔費用
解析：價格補助指政府降低特定財服務價格，使受惠者以低於市場價格購買。D項補助健保部分負擔，直接降低醫療服務使用者支付價格，屬價格補助。A、B、C項育兒津貼、生活扶助、生活補助均為現金轉移支付，屬所得補助而非價格補助。
在部分均衡架構下，對完全競爭市場的生產者課徵從量貨物稅時，如果該項貨物稅將完全轉嫁，其可能原因為何？ A. 供給彈性大於1 與需求彈性絕對值無窮大 B. 供給彈性等於0 與需求彈性絕對值大於1 C. 供給彈性等於0 與需求彈性絕對值無窮大 D. 供給彈性無窮大或需求彈性等於0
解析：從量稅轉嫁程度取決供需彈性。完全轉嫁給消費者（價格上漲等於稅額）發生於供給完全彈性（供給彈性無窮大，水平供給曲線）或需求完全無彈性（需求彈性=0，垂直需求曲線）。A項需求彈性無窮大會使稅負全由生產者承擔；B、C項供給彈性=0（完全無彈性）會使稅負全由生產者承擔。
租稅指數化（indexation）之主要目的為下列何者？ A. 減輕通貨膨脹對人民實質租稅負擔的影響 B. 使人民的實質租稅負擔符合垂直公平 C. 使政府稅收不受通貨膨脹影響 D. 使租稅的課徵符合效率原則
解析：租稅指數化將稅制參數（級距、扣除額、免稅額）依物價指數調整，主要目的在防止「冷錢包效應」（bracket creep），即通貨膨脹推高名目所得導致納稅人被推入更高稅率級距，實質購買力未增而稅負卻增加，故係減輕通膨對人民實質租稅負擔影響。
為了追求租稅公平，將使每位納稅人稅後的邊際效用相等，稱之為：①相等絕對犧牲 ②相等比例犧牲 ③相等平均犧牲 ④相等邊際犧牲 ⑤最小總和犧牲 A. ①③ B. ②⑤ C. ③④ D. ④⑤
解析：「使每位納稅人稅後邊際效用相等」對應相等邊際犧牲（④），此為邊際效用遞減前提下達到垂直公平最適稅制條件；另最小總和犧牲（⑤）指社會總犧牲最小化，亦為最適稅制條件之一。相等絕對犧牲（①）指每人繳稅金額相同；相等比例犧牲（②）指繳稅比例相同；相等平均犧牲（③）指平均效用損失相同。
在其他條件不變下，若癮君子對菸酒的需求彈性極低，政府對癮君子課徵菸酒稅，最可能導致下列何種結果？ A. 寓禁於徵的效果佳、增加菸酒稅收的效果不佳 B. 寓禁於徵的效果不佳、增加菸酒稅收的效果佳 C. 寓禁於徵及增加菸酒稅收的效果均佳 D. 寓禁於徵及增加菸酒稅收的效果均不佳
解析：需求彈性極低表示消費者對價格變動反應不敏感，課稅後價格上升但需求量減少有限，稅負主要由消費者承擔，銷售量幾乎不變，因此稅收增加效果佳。反之，因消費量難以壓抑，矯正消費行為、達到「寓禁於徵」的效果不佳。故選B。若需求彈性高，則課稅會大幅減少消費量，寓禁於徵效果佳但稅收有限，與本題情形相反。A、C、D之組合均與低彈性下的轉嫁與稅收邏輯不符。
政府對財貨課徵從量稅，若財貨的需求彈性大於供給彈性，下列何者會負擔較多的租稅？ A. 消費者 B. 供給者 C. 政府 D. 消費者與供給者租稅負擔一樣
解析：此題考察租稅轉嫁與法定負擔人與實際負擔人關係。從量稅為單位稅，稅負分配取決於需求與供給彈性相對大小。需求彈性大於供給彈性時，消費者對價格較敏感，廠商難以將稅負轉嫁給消費者，因此供給者（生產者）將承擔較多租稅負擔。選項A錯誤，因需求較有彈性，消費者負擔較少。選項C政府為徵稅方非負擔方。選項D僅在彈性相等時成立。
依據我國所得稅法，下列何者不屬於列舉扣除項目？ A. 捐贈 B. 保險費 C. 災害損失 D. 撫養70 歲以上親屬
解析：依所得稅法第十七條規定，列舉扣除項目包括：一、捐贈；二、保險費；三、醫藥及生育費；四、災害損失；五、利息；六、薪資特別扣除額。選項A捐贈、B保險費、C災害損失均為列舉扣除項目。選項D「撫養70歲以上親屬」屬於免稅額（扶養親屬免稅額）範疇，依同法第十七條之相關規定為基本免稅額項目，不屬列舉扣除。
依據現行財政收支劃分法，下列何者為中央統籌分配稅款之來源？ A. 關稅 B. 印花稅 C. 貨物稅 D. 證券交易稅
解析：依財政收支劃分法第十一條，中央統籌分配稅款來源為：營業稅、貨物稅、菸酒稅、所得稅、遺產及贈與稅之部分收入。選項C貨物稅為法定來源之一。選項A關稅為中央專屬稅（同法第六條）。選項B印花稅屬直轄市、縣（市）稅（同法第八條）。選項D證券交易稅亦屬直轄市、縣（市）稅（同法第八條）。
下列何者不是我國地方政府的稅課收入？ A. 土地增值稅 B. 統籌分配稅款 C. 房地合一稅 D. 印花稅
解析：房地合一稅係就房屋、土地交易所得課徵，性質上屬所得稅，為國稅，並非地方政府的稅課收入，故選C。土地增值稅為地方稅（縣市稅），印花稅亦屬地方稅，均為地方政府稅課收入；統籌分配稅款則是由中央將部分國稅統籌分配給地方，屬地方重要財源。因此A、B、D皆與地方政府收入有關，只有C屬國稅，最符合題意。
下列理論何者較可以解釋捕蠅紙效果（flypaper effect）的產生？ A. 以腳投票 B. 財政幻覺 C. 官僚體系 D. 政黨政治
在亞羅不可能定理中，下列何者並非社會偏好函數應滿足之條件？ A. 社會偏好不應由獨裁者決定 B. 所有選民的偏好必須均為單峰 C. 社會偏好函數應具備完整性 D. 議案間之社會排序應獨立於不相關議案
解析：亞羅不可能定理（Arrow's Impossibility Theorem）指出：在無限制定域、非獨裁、帕累托效率、無關選項獨立性四條件下，不存在完美社會福利函數。選項A（非獨裁）、C（完整性屬社會排序基本性質）、D（無關選項獨立性）均為定理假設條件。選項B「所有選民偏好必須均為單峰」並非亞羅定理假設，單峰偏好為布萊克單峰定理保證多數決循環不發生之條件，屬不同理論範疇。
李嘉圖等值定理認為在既定之政府支出之下，何種融通方式之經濟效果一樣？①租稅 ②新發行貨幣 ③向中央銀行發行公債 ④向商業銀行發行公債 A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
解析：李嘉圖等值定理核心主張：在既定政府支出、完全資本市場、理性預期、稅收無超額負擔等假設下，租稅融通（①）與發行公債融通（向私部門借貸，④向商業銀行屬私部門）對總需求、利率、實質變數效果相同。選項②發行貨幣屬通貨膨脹稅，非債務融通。選項③向中央銀行發行公債實質等同發行貨幣（貨幣化債務），非向公眾借貸。故①與④經濟效果相同。
下列何者不屬於道德危險的行為或情況？ A. 詐領保險金 B. 員工偽造出勤記錄 C. 經濟市場中劣幣驅逐良幣的情況 D. 被保險人過度使用醫療資源
解析：道德危險（moral hazard）指交易一方因保險或契約保障而改變行為、增加風險或損失機率。A詐領保險金、B員工偽造出勤（代理問題下的投機行為）、D被保險人因保險降低自付額而過度使用醫療資源，皆屬保險或契約誘發之行為扭曲，為道德危險。C「劣幣驅逐良幣」為葛萊興法則（Gresham's Law），源於金屬貨幣含金量資訊不對稱所生的「逆選擇」現象，屬資訊不對稱問題，而非保險契約誘發之行為改變，故不屬道德危險。