民國111年 高考三級 財稅行政 財政學收錄考選部官方試題與測驗式試題標準答案，共 25 題可線上瀏覽。
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當社會所有人都一致投票贊成政府的某一項議案時，代表下列那一種狀況的發生？ A. 投票前的現況必為柏瑞圖最適 B. 投票後的結果必為柏瑞圖最適 C. 柏瑞圖改善 D. 投票矛盾
解析：全體投票者一致贊成，表示新議案使每個人的情況都不劣於現狀，而且至少有一人變好，這正是柏瑞圖改善的定義，故選 C。A 錯誤：現狀是否為柏瑞圖最適與投票結果無關，全體一致同意只說明該議案相對於現狀是改善。B 錯誤：一致通過的議案未必已達柏瑞圖最適，可能仍有進一步改善的空間。D 錯誤：投票矛盾（Condorcet 循環）指多數決出現 A 勝 B、B 勝 C、C 勝 A 的循環，與全體一致同意的情形無關。
下列那些財貨具有消費的非排他性？①公共財（public goods）②私有財（private goods）③共有資源（common resources） A. ①②③ B. 僅①③ C. 僅②③ D. 僅①32450
解析：非排他性指無法阻止未付費者使用；非敵對性指一人消費不減少他人可用量。公共財同時具非排他性與非敵對性；私有財具排他性，可排除他人使用；共有資源則具非排他性但有敵對性，例如漁場資源。因此具消費非排他性者為①公共財與③共有資源，答案B；②私有財不具非排他性，故不含。本題只問非排他性，不問非敵對性，勿將私有財列入。
根據寇斯定理，透過自願性協商以解決污染外部性問題時，有關產生外部性問題之財貨，其財產權歸屬之敘述何者正確？ A. 只可歸屬於污染者 B. 只可歸屬於被污染者 C. 必須經由民主投票決定 D. 歸屬於污染者或被污染者均可
解析：寇斯定理指出，只要財產權界定清楚且交易成本為零，污染者與被污染者可自願協商，將外部成本內部化，最終達成效率結果。財產權初始歸屬於污染者或被污染者均可，差別只在所得分配，不影響資源配置效率，也不須以民主投票決定。
對於用課稅或減產補貼來矯正生產行為的負外部性，下列敘述何者正確？ A. 用課稅所達成的社會最適數量大於用減產補貼所達成的社會最適數量 B. 用課稅所達成的社會最適數量小於用減產補貼所達成的社會最適數量 C. 用課稅所達成的社會最適數量等於用減產補貼所達成的社會最適數量 D. 兩者所達成的最適數量並不一定相同，故無法比較
解析：在完全資訊且不考慮廠商進出下，若依 Pigou 原則設定污染稅，或按減產量給予補貼，均使廠商面對的邊際成本反映邊際外部損害，廠商會減產至邊際減污成本等於邊際損害的產量。因此兩者所達成的社會最適數量相同，差別主要在所得重分配與廠商利潤。
關於總量管制與交易制度的敘述，下列何者錯誤？ A. 無論排放權如何歸屬，社會終將以最低成本達成既定的污染減量 B. 排放權交易的誘因終將使各廠商污染減量的邊際成本相同 C. 排放權的歸屬將引起廠商間所得重分配的效果 D. 污染減量成本低的廠商較有意願購買排放權
解析：總量管制與交易在排放權總量固定下，無論初始排放權歸屬為何，廠商會依邊際減污成本高低交易，低減污成本者出售、高成本者購買，最後各廠邊際減污成本相等，以最低總成本達成減量；歸屬只影響所得分配。選項D稱低減污成本廠商較有意願購買排放權，方向相反，故為錯誤。
下列有關政治景氣循環理論的敘述，何者正確？ A. 當景氣變好時，公共支出會增加；但當景氣變差時，公共支出會減少 B. 當景氣變好時，公共支出會減少；但當景氣變差時，公共支出會增加 C. 在選舉之前，公共支出會增加；但當選舉之後，公共支出會減少 D. 在選舉之前，公共支出會減少；但當選舉之後，公共支出會增加
解析：政治景氣循環理論認為，執政者為爭取連任，會在選舉前採取擴張性財政政策，增加公共支出以刺激景氣、討好選民；選舉結束後，為控制赤字或回歸常態，則減少支出。此種選前擴張、選後緊縮的模式，與景氣好壞本身的變動不同。
根據中位數投票者理論，如果一個國家的所得分配更為右偏時，則選民投票決定執行所得重分配政策之公共支出： A. 會減少 B. 會增加 C. 會先增加再減少 D. 會先減少再增加
解析：中位數投票者理論下，重分配規模取決於中位數所得與平均所得的差距。所得分配右偏時，高所得者拉高平均數，中位數所得相對低於平均所得，中位數投票者較偏好擴張重分配支出，故公共支出增加；兩者差距越大，重分配需求越強。
下列何項敘述乃屬規範經濟學所探討之議題？ A. 對菸酒課稅，菸酒的價格可能提高 B. 對菸酒課稅，菸酒的需求量可能減少 C. 對菸酒課稅，低所得對菸酒的消費比重可能增加 D. 對菸酒課稅，是否有助所得分配更公平
解析：規範經濟學探討「應該如何」，涉及價值判斷與政策目標；實證經濟學則描述「是什麼」，分析政策的效果。選項A、B、C分別討論菸酒課稅對價格、需求量及消費比重的影響，均屬實證問題；D討論課稅是否有助所得分配公平，含有公平價值判斷，屬規範經濟學。
公共支出計畫於首年初投入一次性成本50 億，次年初開始產生利益3 億元直到永遠。其他條件不變，若社會折現率為5%，此計畫的淨現值是： A. 0 B. 10 億 C. 50 億 D. 100 億
解析：首年初投入的50億元成本，屬於期初支出，不需再折現。利益從次年初（也就是第1年底）開始，每年3億元並持續到永遠，因此屬於永續年金，現值為 V0＝A／r＝3／0.05＝60億元。淨現值＝利益現值－成本現值＝60－50＝10億元，故選B。永續年金公式 A／r 已將第一期利益折現一次，若誤以為3億元在首年就發生，就會高估現值；也不能用成本50億元未折現、或用市價等其他基礎來計算，否則會偏離淨現值法應有的結果。
福利經濟學第二定理主要在闡述下列何種經濟概念？ A. 所有消費者的邊際替代率均會相等 B. 所有生產者的邊際技術替代率均會相等 C. 完全競爭市場將會引導資源的配置效率 D. 可在不損及經濟效率下，達成分配的公平
解析：福利經濟學第二定理指出：只要偏好與生產技術滿足凸性等條件，任何一個柏瑞圖最適配置，都可先透過定額移轉（lump-sum transfer）調整初始稟賦，再由完全競爭市場達成。因此效率與公平可以分開處理：先以定額移轉追求分配公平，再由市場價格完成效率配置，故選 D。A、B 分別是交換效率與生產效率的邊際條件，屬於效率本身的內涵。C 是第一定理的內容，說明完全競爭市場可自動達到柏瑞圖效率，並不涉及分配公平。
假設某國針對某一項議案的通過，在不同贊成比例下所帶來的外部成本與決策成本如下表所示。最適同意票比例應為多少？外部成本（億元）決策成本（億元）40%同意票6650%同意票4760%同意票2870%同意票110 A. 40% B. 50% C. 60% D. 70%32450
政府打算開放某產業的特許執照，該產業的經濟租為600 億元，根據杜洛克（G. Tullock）的競租理論，當競租者人數趨近於無窮大時，社會的總競租支出將趨近於多少？ A. 150 億元 B. 300 億元 C. 600 億元 D. 1200 億元
解析：依杜洛克競租理論，600 億元的經濟租會吸引競租者投入資源爭取；當競租人數 N 趨近無窮大、競爭近似完全競爭時，競租支出會不斷墊高，總競租支出趨近於租金的全部價值，即 600 億元（單人均衡支出約為 R/N，總支出為 R×(N−1)/N，隨 N 增大趨近 R）。因此社會為爭租耗費的資源幾乎等於租本身，形成近乎完全的浪費。150 億元與 300 億元低估了耗損，1200 億元則超過租金上限，均不符理論結果。
波文模型（Bowen model）均衡下，每位投票者的租稅負擔符合那種租稅課徵原則？ A. 絕對公平原則 B. 租稅量能原則 C. 亞當斯密的平等原則 D. 華格納的平等原則
解析：波文模型屬公共財的自願交換理論：在既定稅負分攤下，投票者依自身對公共財的邊際利益決定最偏好的數量，均衡時每人分攤的稅額恰等於其邊際利益，稅負與受益完全對稱。這種按受益比例分擔、付其所值的課徵方式即受益原則，也就是租稅理論所稱的絕對公平。B量能原則主張依納稅能力（所得、財富）課稅，與受益無關；C亞當斯密的平等原則強調依國民能力比例納稅；D華格納的平等原則屬社會政策下依能力累進課稅。三者皆非按受益分攤，故選A。
在兩期模型下，對存款利息課徵比例所得稅（IT），或是對兩期的消費課徵比例消費稅（CT），若其他條件相同，則IT、CT 的跨期效率為： A. IT 具跨期效率，CT 不具跨期效率 B. IT 與CT 均具跨期效率 C. IT 不具跨期效率，CT 具跨期效率 D. IT 與CT 均不具跨期效率
解析：在兩期模型中，對利息課徵比例所得稅會降低儲蓄的淨報酬，使現在消費與未來消費的相對價格由 1+r 變為 1+r(1−t)，產生替代效果而扭曲跨期選擇，故不具跨期效率。比例消費稅對兩期消費課相同稅率，相當於對終身消費課稅，不會改變兩期消費的相對價格，效果近似定額稅，故具跨期效率。因此 IT 不具、CT 具跨期效率，選 C；A、B、D 的組合均與上述相對價格效果不符。
關於我國全民健康保險財務制度之說明，下列何者正確？ A. 若產生虧損，將宣布破產 B. 財務處理方式採隨收隨付制 C. 健保收費方式為家戶所得制 D. 健保費率制度上只可調升費率，不可調降費率
解析：全民健康保險財務採隨收隨付制（pay-as-you-go），當年保費收入主要支應當年的醫療給付，不預先累積龐大基金，故選 B。A 錯誤：健保屬社會保險，財務短絀時透過調整費率、政府補助、總額預算等方式因應，不會宣告破產。C 錯誤：健保費以投保金額（薪資所得）乘費率計算，並非家戶所得制。D 錯誤：費率得視財務狀況依規定調整，可升亦可降，並非只能調升。以上均為全民健康保險財務制度的基本特徵。
有關於社會保險費的計算，下列敘述何者正確？ A. 社會保險的社會性特質，衍生出社會保險「繳費與給付不完全對等」的作法 B. 社會保險按照性別、年齡、風險值來收費 C. 全民健康保險會因為保費高低而有不同給付水準 D. 社會保險保費通常由政府全額負擔
解析：社會保險具社會性與強制性，強調風險共同分擔與所得重分配，因此採「繳費與給付不完全對等」：保費依所得或平準費率計算，給付則依實際需要，故選 A。B 錯誤：若按性別、年齡、風險值個別計費，即為商業保險的經驗費率，會排除高風險者，違反社會保險精神。C 錯誤：全民健康保險為單一給付水準，不因保費高低而有不同給付。D 錯誤：社會保險保費通常由被保險人、雇主與政府共同分擔，並非由政府全額負擔。
在封閉經濟體的兩部門模型分析架構下，兩部門以L 及K 兩要素，分別生產財貨F 及財貨M。在沒有儲蓄、稅率相同情況下，以下租稅歸宿等價關係（tax equivalence relations）之討論，何者正確？ A. 對F 部門的兩要素課稅，等同對M 部門之產出課稅 B. 對F 及M 兩部門所使用的要素L 課稅，等同對兩部門產出課稅 C. 對兩產出F 及M 課稅，等同對兩要素L 及K 課稅 D. 對於F 部門之要素L 及M 部門之要素K 課稅，等同課徵一般所得稅
解析：在兩部門、兩要素、無儲蓄且要素供給固定的封閉經濟中，租稅等價的關鍵在於課稅基礎是否均勻。對F、M兩種產出按相同稅率課徵，等於對所有要素報酬按相同比例課徵，即一般所得稅，故C正確。A錯：對F部門兩要素課稅，應等於對F產出課稅，而非M產出。B錯：只對L課稅是部分要素稅，不等於對兩部門產出課稅。D錯：只課F的L與M的K，未課所有要素，不能等同一般所得稅。
有關課稅之雙重紅利效果（double-dividend effect）的敘述，何者正確？ A. 對於受補償需求彈性為零之財貨課稅所產生的效果 B. 對於受補償供給彈性為零之財貨課稅所產生的效果 C. 以皮古稅收降低另一不具效率租稅之稅率而產生的效果 D. 以定額稅收取代另一不具效率租稅而產生的效果32450
解析：雙重紅利效果指環境稅（皮古稅）除了矯正污染外部性、改善環境品質的第一重紅利外，若將其稅收用於調降其他具扭曲性的租稅（如所得稅）稅率，還可減少那些租稅的超額負擔，形成第二重紅利，故C正確。A、B描述的是補償彈性為零時課稅接近定額稅、超額負擔很小，並非雙重紅利。D以定額稅收取代無效率租稅，只有效率改善，沒有環境稅收循環的雙重效果。
假設社會有X、Y 兩種財貨，且政府已對X 財課徵貨物稅並產生超額負擔。在稅收既定下，若再對Y 財課徵貨物稅，下列何者最可能使社會超額負擔減少？ A. Y 財為必需品 B. Y 財為奢侈品 C. Y 財為X 財的淨互補品 D. Y 財為X 財的淨替代品
解析：在X財已課稅且稅收固定下，X稅會使消費者以Y財替代X財，形成跨財貨的替代性超額負擔。若Y為X的淨替代品，再對Y課稅可壓縮Y相對X的價格優勢，減少消費者藉由Y逃避X稅的誘因，使兩稅合併的替代效果變小，故社會超額負擔最可能下降。若Y為淨互補品，Y稅會進一步扭曲互補品的消費組合，通常不利於降低超額負擔；必需品或奢侈品的分類主要影響自身需求彈性，並非本題跨財貨效果的關鍵。
下列關於雷姆斯法則（Ramsey rule）的敘述，何者正確？ A. 稅後財貨未受補償需求量下跌的比例要一樣 B. 稅後財貨未受補償需求量下跌的數量要一樣 C. 稅後財貨受補償需求量下跌的比例要一樣 D. 稅後財貨受補償需求量下跌的數量要一樣
解析：雷姆斯法則（Ramsey rule）是在政府需籌措既定稅收、且不能使用定額稅時，為使超額負擔最小，各財貨稅率應使受補償需求量的減少比例相等，而非減少量相等。其直覺是對補償彈性較小的財貨課較高稅率、對彈性較大者課較低稅率，使各財貨的邊際無謂損失趨於相等。A錯在「未受補償」，B、D錯在「數量」而非「比例」，故C正確。
實施雙元所得稅制（dual income tax system）之主要目的在實現： A. 資本所得的效率性與勞動所得的公平性 B. 資本所得與勞動所得的效率性 C. 資本所得的公平性與勞動所得的效率性 D. 資本所得與勞動所得的公平性
解析：雙元所得稅制（dual income tax system）源自北歐，將資本所得與勞動所得分開課稅：資本所得採比例稅率，降低對儲蓄、投資與資本流動的扭曲，追求效率；勞動所得採累進稅率，負擔重分配功能，追求公平。故主要目的為資本所得的效率性與勞動所得的公平性，A正確。B、C、D均把效率與公平錯置於兩類所得。
在留下相同稅後遺產的動機下，關於課徵遺產稅對遺贈者工作與儲蓄的影響，下列敘述何者正確？ A. 替代效果會增加工作 B. 所得效果會增加工作 C. 替代效果會增加儲蓄 D. 所得效果會減少儲蓄
解析：在目標遺產動機下，遺贈者希望留下固定的稅後遺產。課徵遺產稅後，為維持相同稅後遺產，必須提高稅前儲蓄並增加工作以籌措財源，此為所得效果，故所得效果會增加工作，B正確。替代效果方面，遺產稅提高遺贈（未來財）的相對價格，會使人以現期消費或休閒替代遺贈，故替代效果會減少儲蓄、減少工作，A、C錯誤；D說所得效果減少儲蓄，與目標遺產下須多儲蓄的方向相反。
在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，下列有關降低稅率的獲益者之敘述，何者正確？ A. 地主及房東獲益 B. 地主及租屋者獲益 C. 土地承租人及房東獲益 D. 土地承租人及租屋者獲益
解析：傳統觀點將財產稅視為對土地與房屋（改良物）分別課稅。土地供給固定，稅負由地主承擔並資本化於地價；房屋長期供給彈性無窮大，稅負可完全轉嫁給租屋者。因此降低稅率時，地主因土地稅負減輕而獲益，租屋者因房屋租金下降而獲益，答案B。房東在長期完全競爭且供給彈性無窮大下無法保有減稅利益；土地承租人亦非土地稅負的最終承擔者。
下列有關丁波（C. M. Tiebout）純地方公共財模型之均衡，何者正確？ A. 個別轄區內居民對財政收支組合的偏好一致 B. 所有轄區居民的財政剩餘（fiscal residuum）一致 C. 各轄區人口規模一致 D. 個別轄區內居民所得一致
解析：丁波模型假設居民可自由遷徙、充分資訊、眾多轄區且無外溢效果，並依對地方公共財與租稅組合的偏好選擇居住地。均衡時，偏好相近者會集中於同一轄區，故個別轄區內居民對財政收支組合的偏好具同質性；所得、人口規模及財政剩餘並不要求一致。此種依偏好分區的結果即為丁波均衡。
在不考慮遷徙成本的情形下，倘若所得重分配政策由地方政府制定並執行，可能導致下列那一現象？ A. 高所得居民遷移至財政剩餘較低的轄區 B. 所得重分配支出水準愈高的轄區，居民結構中低所得者增加 C. 所得重分配支出水準愈高的轄區，不動產價值上升幅度愈大 D. 所得重分配支出水準愈高的轄區，稅基增加幅度愈大
解析：地方政府若自行辦理所得重分配，在遷徙成本低時，高所得者為避免高稅負會遷出，低所得者則遷入福利較佳轄區，形成「用腳投票」的租稅競爭。其結果是高重分配轄區的低所得人口比重上升、稅基流失，而非不動產價值或稅基增加。故重分配支出水準愈高，居民結構中低所得者愈多。