民國113年 初等考試 財稅行政 財政學大意收錄考選部官方試題與測驗式試題標準答案，共 50 題可線上瀏覽。
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關於國家有機體論的敘述，下列何者正確？ A. 政府是個人達成目的之工具 B. 個人目的凌駕社會目的 C. 社會目的凌駕個人目的 D. 一項抉擇是否有利於個人，不須社會判定，而以個人的自利動機判定
解析：國家有機體論將國家比擬為生物有機體，個人只是整體的一部分，社會整體的目的優先於個人目的，個人的權利與地位由社會賦予，故C正確。A視政府為個人達成目的之工具、B主張個人目的凌駕社會、D以個人自利動機判斷，均屬個人主義或社會契約論的觀點，與有機體論相反。
關於完全競爭市場的敘述，下列何者正確？ A. 個別廠商有定價的能力 B. 課徵商品的從量稅不會造成效率的損失 C. 個別廠商的最適生產決策為邊際收入等於邊際成本 D. 個別廠商對商品的定價大於邊際收入
解析：完全競爭市場下，廠商為價格接受者，無定價能力（A錯）；從量稅會造成死權損失（B錯）；廠商為價格接受者，邊際收入等於價格，故 P=MR=MC，定價等於邊際收入（D錯）。C項正確：無論何種市場結構，利潤最大化條件皆為 MR=MC。
政府適時介入矯正市場失靈，屬於何種政府財政功能？ A. 利他功能 B. 配置功能 C. 保險功能 D. 排他功能
解析：政府財政的配置功能，指透過公共支出與租稅矯正市場失靈，包括提供公共財、處理外部性、管制自然獨占與資訊不對稱，使資源配置更接近效率水準，故選 B。利他功能、保險功能並非財政學的三大功能分類；排他功能則是財貨屬性（可排他性）的概念，與政府職能分類無關。財政學通常將政府職能分為配置、分配（所得重分配）與穩定（經濟穩定）三項。
私人自願提供公共財的數量，通常較社會最適的數量為： A. 高 B. 低 C. 相同 D. 無法判斷
解析：公共財具有非敵對性與非排他性，私人自願提供時，個人即使不付費也能享用，容易產生搭便車問題，因此自願提供數量通常低於社會最適數量。A 高於最適不符搭便車邏輯；C 相同忽略免費享用誘因；D 無法判斷也不正確，因為理論上可預期私人提供不足。
存在市場失靈情況且決策受其限制下，追求社會福利極大化的公營事業，其訂價法為下列何者？ A. 邊際成本訂價法 B. 平均成本訂價法 C. 次佳理論訂價法 D. 最大利潤訂價法
解析：市場失靈且決策受限時，第一最佳的邊際成本訂價（P=MC）往往無法達成，次佳理論指出在既存扭曲下，最優訂價需偏離邊際成本，以兼顧效率與可行性，故公營事業採次佳理論訂價法。平均成本訂價雖能平衡收支但非理論最優，最大利潤訂價屬私部門行為。
中央政府的支出規模較地方政府更具顯著擴張的情形，稱為： A. 集中效果 B. 位移效果 C. 檢查效果 D. 擴大效果
解析：集中效果（concentration effect）指中央政府支出占全國公共支出比重隨時間上升，也就是中央支出規模相對地方政府擴張更顯著的現象，通常與稅收集中、補助款制度及財政集權有關。位移效果（displacement effect）指戰爭或重大危機使公共支出水準跳升後不易回落；檢查效果（inspection effect）指危機促使政府重新檢視社會問題而擴大公共支出；擴大效果不是此一概念。故選A。
財政部之財政統計年報，將公共支出依政事別區分為： A. 經常門與資本門兩種 B. 移轉性與非移轉性兩種 C. 一般政務、國防、教育科學文化、經濟發展、社會福利、社區發展與環境保護、退休撫卹、債務、其他， D. 社會福利、經濟發展、耗源性與非耗源性等4 種
解析：財政部《財政統計年報》依政事別（功能別）分類公共支出，包含一般政務、國防、教育科學文化、經濟發展、社會福利、社區發展與環境保護、退休撫卹、債務、其他等九大類。選項A為經濟性質分類（經常門/資本門），B為移轉性質分類，D分類錯誤。
公共財之財源由全民負擔，個人享受公共財時感覺負擔較輕，進而要求政府多提供公共財，而造成公共支出水準上升，此為： A. 以腳投票 B. 恩格爾法則 C. 華格納法則 D. 財政幻覺
解析：財政幻覺指人民因稅負分攤不明、間接稅比重高或債務融資，低估公共財真實成本，誤以為負擔輕而過度要求公共服務，推高支出水準。華格納法則論述經濟發展導致公共部門擴大，恩格爾法則屬消費行為，以腳投票指跨轄區移動表達偏好。
我國公營事業轉換為民營化的方式，不包含下列何種類型？ A. 經營權移轉 B. 開放市場、解除管制 C. 所有權移轉 D. 價格補貼
解析：我國公營事業民營化方式主要有所有權移轉（釋股、資產標售）、經營權移轉（BOT、OT、委託經營）及開放市場解除管制（開放民間投資、取消專營）。價格補貼屬政府干預價格機制的政策工具，非民營化型態。
關於政府對其提供之財貨或勞務採「兩部定價法」的敘述，下列何者錯誤？ A. 收取的費用包括固定基本費與按量計價兩部分 B. 其可兼顧固定成本之分攤，及以邊際成本訂定使用的邊際價格 C. 一方面可免於長期虧損，另一方面亦可達社會福利最大的產出 D. 針對使用者採差別取價，一般使用者價格較高，經濟弱勢者價格較低或免費
解析：兩部定價法係向使用者收取兩部分費用：固定基本費用以分攤固定成本，另按使用量以邊際成本訂定邊際價格。如此廠商可避免長期虧損，產量又能達到價格等於邊際成本的社會最適水準，故A、B、C均正確。D所述依使用者身分採取一般使用者高價、弱勢者低價或免費，屬於差別取價，並非兩部定價法之特徵。
自然獨占廠商利潤最大決策下的生產水準為Q0、社會最適生產水準為Q*、損益兩平生產水準為Q1，三者之關係為何？ A. Q1＞Q0＞Q* B. Q*＞Q1＞Q0 C. Q0＞Q1＞Q* D. Q*＞Q0＞Q1
解析：自然獨占之平均成本隨產量遞減且邊際成本低於平均成本。利潤極大為MR=MC，得Q0；損益兩平為P=AC，得Q1；社會最適為P=MC，得Q*。因需求線負斜率，價格越低對應產量越大，而MC<AC，故P=MC之產量最大、P=AC次之、MR=MC最小，即Q*＞Q1＞Q0。
關於不平衡成長理論之敘述，下列何者正確？ A. 由尼斯坎南（W. Niskanen）所提出 B. 由布坎南（J. M. Buchanan）所提出 C. 以傳統產業與服務業因要素生產力及報酬之差異，以說明公共支出之成長情況 D. 以公共部門與私人部門因要素生產力及報酬之差異，以說明公共支出之成長情況
解析：不平衡成長理論由貝默爾提出，核心觀點是公共部門與私人部門的生產力成長不平衡：私人部門因技術進步生產力成長快、薪資上漲；公共部門（如教育、醫療）屬勞力密集、技術進步慢、生產力成長緩慢，為留住人才必須跟漲薪資，導致單位成本上升，使公共支出相對佔 GDP 比重持續上升。選項 D 正確描述此機制。選項 C 錯誤，該理論非以傳統產業與服務業差異說明。選項 A、B 錯誤，尼斯坎南為預算極大化模型、布坎南為公共選擇學派代表。
在完全競爭市場下，關於外部利益與外部成本的敘述，下列何者正確？①當有消費外部利益時，市場均衡數量大於社會最適數量②當有消費外部成本時，市場均衡數量大於社會最適數量③當有生產外部利益時，市場均衡數量小於社會最適數量④當有生產外部成本時，市場均衡數量小於社會最適數量 A. ①② B. ③④ C. ②③ D. ①④
解析：外部性導致市場失靈：①消費外部利益（如疫苗），邊際社會效益>邊際私人效益，市場均衡量小於社會最適量，敘述反了。②消費外部成本（如吸菸），邊際社會成本>邊際私人成本，市場均衡量大於社會最適量，正確。③生產外部利益（如蜜蜂授粉），邊際社會成本<邊際私人成本，市場均衡量小於社會最適量，正確。④生產外部成本（如汙染），邊際社會成本>邊際私人成本，市場均衡量大於社會最適量，敘述反了。故②③正確。
假設社會上僅有A 與B 二人，若A 對公共財的需求函數為2P＋Q＝22，B 對公共財的需求函數為P＋Q＝7，又公共財的供給函數為2Q－P＝3，則公共財的最適提供量為： A. 5 B. 6 C. 7 D. 8
解析：公共財最適提供量條件為垂直加總需求等於供給。A 需求：2P+Q=22 → P=11-0.5Q。B 需求：P+Q=7 → P=7-Q。垂直加總：P_total=18-1.5Q。供給：2Q-P=3 → P=2Q-3。令需求=供給：18-1.5Q=2Q-3 → 3.5Q=21 → Q=6。驗算：Q=6 時 P=9，A 需求價=8，B 需求價=1，加總=9=供給價，滿足 Samuelson 條件。故最適量為 6。
下列何種財貨的性質最符合「非敵對性」與「排他性」？ A. 國防 B. 付費電視節目 C. 冰淇淋 D. 門診服務
解析：非敵對性指一人消費不減少他人可用量；排他性指可排除未付費者。付費電視節目：訊號傳輸具非敵對性（多人收看不減訊號），但可加密鎖碼排除未付費者，兼具兩特性。國防為純公共財（非敵對、非排他）。冰淇淋為私人財（敵對、排他）。門診服務具敵對性（醫師時間有限）且可排他。故 B 正確。
關於俱樂部財之敘述，下列何者正確？ A. 適用排他原則 B. 不具敵對性，越多人使用每人平均效用越高 C. 消費時不會產生擁擠現象 D. 最適規模為中位數投票者所偏好之數量
解析：俱樂部財具非敵對性（未達擁擠前）與排他性，故適用排他原則（可收費排除非會員），選項 A 正確。B 錯誤：非敵對性不代表越多人用平均效用越高，超過最適規模會擁擠降低效用。C 錯誤：俱樂部財會產生擁擠現象（如高爾夫球場、游泳池），為其特徵之一。D 錯誤：最適規模由邊際成本=邊際效益決定，非中位數投票者偏好（中位數投票者定理適用於多數決下的公共財提供量）。
下列何者是造成公共財會有坐享其成（free riding）問題的主要原因？ A. 人們不知道公共財所產生的外部成本，所以不願對其付費 B. 人們不知道公共財所產生的外部利益，所以不願對其付費 C. 為了達成資源的有效配置，每個人都可免費消費公共財 D. 公共財具有非排他的特性，所以不願對其付費
解析：坐享其成源於公共財的非排他性：無法以合理成本排除未付費者享受利益，導致理性個人傾向隱藏真實偏好、不願自願付費，期望他人承擔成本。選項 D 正確點出主因。A、B 錯誤：外部性非免費騎士主因。C 錯誤：免費消費非為達成有效配置，反而導致提供量不足。
政治人物透過選票互助的行為，其投票結果對經濟效率之影響，下列敘述何者正確？ A. 可能導致整體社會淨利益提高或下降 B. 因對互助者有利，必定導致社會整體淨利益提高 C. 因有可能犧牲不參與互助者之利益，必定導致社會整體淨利益下降 D. 對社會整體淨利益無影響
解析：選票互助指立法者互相支持對方法案以換取支持自己法案。可能導致效率提高（若互助法案皆具正淨效益）或下降（若通過負淨效益法案、排擠更優政策、產生不必要支出），取決於具體法案內容與社會成本效益。故 A 正確：可能提高也可能下降。B、C 用「必定」過於絕對。D 錯誤：選票互助改變立法結果，必影響資源配置與社會淨利益。
關於林達爾均衡的敘述，下列何者正確？ A. 以最低社會成本來決定議案同意的門檻 B. 政黨會提出政見，吸引選民支持 C. 選票互助可以讓議案順利通過 D. 個人消費公共財邊際願付價格的總和等於公共財提供的邊際成本
解析：林達爾均衡為公共財有效提供的理論模型：每人依邊際效益面對個人化價格（林達爾價格），當∑邊際願付價格=邊際供給成本時達成均衡，實現帕累托最適。選項 D 精確描述此條件。A 錯誤：非關決策門檻。B 描述政黨競選，非林達爾機制。C 選票互助為公共選擇現象，與林達爾均衡無關。
關於寇斯定理之敘述，下列何者正確？ A. 透過環境財產權之確立，以雙方協商方式達成效率 B. 透過以腳投票之方式，以達成地方公共財提供效率 C. 透過總量管制之方式，建立排放權之交易制度，達成效率 D. 根據污染者付費之原則，對污染者徵收污染費，以達外部成本內部化
解析：寇斯定理指出：若產權界定明確且交易成本為零，當事人透過協商即可達到資源配置效率，與初始產權分配無關。A項正確描述此核心觀點。B項為提布定理（Tiebout model）；C項為污染權交易制度；D項為皮古稅（Pigouvian tax）觀點，皆非寇斯定理。
亞羅（Kenneth Arrow）提出，整合個人偏好以形成的社會偏好，不必具備下列何種條件？ A. 社會偏好須具完整性 B. 所得分配成常態分配 C. 柏瑞圖原則 D. 非由獨裁者所決定
解析：亞羅不可能定理列出社會福利函數應滿足五條件：完整性、傳遞性、柏瑞圖原則、非獨裁性、獨立無關替代方案。其中「所得分配成常態分配」非亞羅公理之一，故B項為正確答案。
在僅有A、B、C 三位選民的前提下，如果選民A 對甲、乙、丙三個議案的偏好是支持甲案，並強力反對乙與丙的極端偏好。在不影響選民B 與C 的情況下，下列何種的投票制度，選民A 比較容易影響投票的結果？ A. 簡單多數決 B. 相對多數決 C. 波達（J. de Borda）投票法 D. 點數投票法
解析：點數投票法給予每位選民固定點數，可自行分配於各議案，使選民能表達偏好強度。A對甲極度支持、對乙丙強烈反對，可將全部點數集中投給甲，把極端偏好轉化為實質影響力；簡單多數決與相對多數決每案僅一票，無法反映強弱；波達法（Borda）僅能就候選或議案排序給分，同樣無法表達偏好強度。故選D。
假設甲計畫在第0 年須支出1,000 萬元，但一年後可回收1,050 萬元，而乙計畫在第0 年僅須支出100 萬元，但一年後只回收110 萬元。若目前的市場利率為12%，根據內部報酬率法，下列敘述何者正確？ A. 應選擇甲計畫 B. 應選擇乙計畫 C. 甲、乙計畫均可選擇 D. 甲、乙計畫均不可選擇
解析：內部報酬率是使淨現值為零的折現率。甲計畫：1,050÷1,000－1＝5%；乙計畫：110÷100－1＝10%。市場利率12%高於兩者的內部報酬率，表示兩計畫淨現值均為負（甲：1,050÷1.12－1,000≈－62.5萬元；乙：110÷1.12－100≈－1.79萬元），依內部報酬率法，報酬率低於資金成本即應拒絕，故甲、乙均不可選擇。
採用條件評價法推算興建巨蛋棒球場在民眾心中的評價，政府應詢問民眾何項問題？ A. 最高願意支付代價 B. 最低願意支付代價 C. 影子價格 D. 最低願意接受價格
解析：條件評價法（CV）透過問卷詢問民眾對非市場財（如巨蛋）的「最高願意支付」（WTP），以估計其使用價值與非使用價值。最低願意支付、影子價格、最低願意接受價格（WTA）均非CV核心詢問項目。
在成本效益分析中，由於實務上適當的社會折現率往往難以估計，故選擇政府計畫折現率時，以下列何者較為適當？ A. 商業銀行的存款利率 B. 隔夜拆款利率 C. 央行重貼現率 D. 公債利率
解析：政府計畫折現率應反映社會機會成本。公債利率代表政府籌資成本，風險較低且具市場基準性，常作為社會折現率的代理指標。商業銀行存款利率、隔夜拆款利率、央行重貼現率均為短期金融利率，不適合長期公共投資評估。
以「成本／產出」值最低者，判斷公共支出計畫案的可行性，稱為： A. 益本比法 B. 條件評價法 C. 成本效用分析 D. 成本有效性分析
解析：成本有效性分析（CEA）適用於效益難以貨幣量化時，以「成本／產出」或「成本／效果」最低為判斷準則。益本比法（B/C）需將效益貨幣化；條件評價法為效益估測方法；成本效用分析（CUA）以QALY等效用單位為分母。
勞工保險長期以來入不敷出，導致此財務問題原因為何？ A. 人口高齡化 B. 採經驗費率 C. 採完全提存準備制 D. 雇主不須負擔保費
解析：勞工保險財務失衡的核心在人口結構：高齡化使請領老年給付的人數與年數大幅增加，少子化則讓繳費人口相對減少，收支兩端同時惡化；再加上費率長期偏低、給付水準偏高、基金運用收益有限，乃形成入不敷出的缺口。勞保並非採完全提存準備制，而是部分提存（隨收隨付色彩濃厚），故 C 錯；保費亦非依經驗費率調整，而係法定固定費率，B 錯；勞保保費由雇主、勞工與政府共同分擔，雇主負擔比例甚高，D 明顯錯誤。
關於林達爾模型之敘述，下列何者正確？ A. 探討在私人協商提供公共財，有關公共財的使用方式 B. 達成均衡時，公共財的成本將由所有享用者平均分攤 C. 公共財的成本分攤方式和受益課稅原則之精神相符 D. 每人依據對公共財的願付價格而消費不同數量的公共財
解析：林達爾模型探討公共財的最適提供水準與成本分攤：在自願協商下，每個人依其對公共財的邊際願付價格分攤成本，均衡時全體願付價格之和等於邊際成本，此即「受益者付費」的精神，與受益課稅原則相符，故選 C。分攤比例因人而異，並非平均分攤，B 錯；公共財具非敵對性，所有人消費相同數量，只是評價不同，D 錯；模型重點在提供量與成本分攤，而非公共財的使用方式，A 錯。
下列何者不是以社會保險方式運作？ A. 勞工保險 B. 全民健康保險 C. 汽機車第三人強制責任險 D. 國民年金
解析：強制汽車責任保險雖為政策性強制投保，但仍由商業保險公司承保、以危險分類計收保費，屬責任保險性質，不具社會保險由國家統籌、強制納保、社會互助與政府財務責任等特徵，故選 C。勞工保險、全民健康保險與國民年金均依社會保險原則運作：強制加保、保費由被保險人、雇主與政府分擔、給付依規定條件發給，並以社會連帶風險分攤為基礎。
在次佳狀況下，若無法對所有財貨課稅，則為減低勞動決策的扭曲，根據柯列特-漢格法則，政府對下列何項目課重稅，最可能減輕超額負擔？ A. 衛生紙 B. 商用貨車 C. 標籤貼紙 D. 露營用品
解析：柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule）指出，在無法對休閒課稅的次佳環境下，為減輕勞動與休閒之間的選擇扭曲，應對與休閒互補的財貨課較重的稅，對與工作互補（休閒替代品）的財貨課較輕的稅。露營用品屬典型休閒互補品，對其課重稅等於間接對休閒課稅，可降低以休閒替代勞動的誘因，超額負擔因而減輕。商用貨車與工作互補，宜輕稅；衛生紙、標籤貼紙與休閒的互補性不若露營用品明確。
甲稅前工資（w）為每小時10 元，但須繳2 元的勞動所得稅，假設其勞動供給（L）曲線為L＝w－3，則所得稅對其造成的超額負擔為多少？ A. 1 B. 2 C. 3 D. 4
解析：稅前工資每小時 10 元，代入 L＝w－3 得 L＝7；課徵 2 元所得稅後，勞工實質工資降為 8 元，L＝5，勞動供給減少 2 單位。超額負擔為勞動供給減少所造成的福利三角形面積，即 ½×稅額×勞動量變動＝½×2×2＝2，故選 B。此結果顯示超額負擔與稅額及勞動供給彈性（供給曲線斜率）成正比，稅額愈高、彈性愈大，扭曲愈嚴重。
下列何者不屬加值型營業稅之特性？ A. 具有累進性 B. 具有追補效果 C. 具有勾稽效果 D. 對生產階段的選擇，具有租稅中立性
解析：加值型營業稅採比例稅率，且對民生必需品一體課徵，稅負占所得比重隨所得上升而下降，具累退性而非累進性，故 A 為「不屬於」其特性者。其餘皆為加值型營業稅的優點：以進銷項稅額相減計算，可產生追補（前手漏報由後手補回）效果；營業人相互勾稽，可防杜逃漏；對生產與銷售階段的選擇保持中立，不鼓勵垂直整合，故 B、C、D 均屬其特性。
在完全競爭市場下，隨著稅率的增加，下列何者將以遞增的速度增長？ A. 超額負擔 B. 租稅收入 C. 均衡價格 D. 社會剩餘
解析：超額負擔（無謂損失）約與稅率的平方成正比，即 EB≈½t²ε（ε 為供需彈性），故在完全競爭市場下，隨稅率提高，超額負擔會以遞增的速度成長，選 A。租稅收入隨稅率上升先增後減，呈拉弗曲線（Laffer curve）型態，並非持續遞增，B 錯；均衡價格雖隨稅率上升而上漲，但幅度大致與稅額成比例（轉嫁比例固定），不會以遞增速度增長，C 錯；課稅會使社會剩餘減少而非增加，D 錯。
頂級足球員對所得稅率非常敏感，若本國稅率提升，他們會移民到另一個國家。此一現象代表個別國家之足球員的： A. 勞動需求無彈性 B. 勞動需求有彈性 C. 勞動供給無彈性 D. 勞動供給有彈性
解析：彈性是指數量對價格或稅後報酬變動的反應程度。頂級足球員會因稅率提高而移民，代表勞動供給者對稅後所得變化非常敏感，故勞動供給有彈性。A、B 討論的是球團對球員的勞動需求，與球員本身遷移的行為不符；C 說勞動供給無彈性，則球員不會因稅率變動而外移，與題意相反。
若租屋市場租屋者的需求相對無彈性，且租屋者申報所得稅時得將房租支出扣除，而政府對房東的租金所得課稅，則此稅負的主要經濟歸宿為何？ A. 政府 B. 房東 C. 租屋者 D. 仲介
解析：租稅經濟歸宿取決於供需彈性，彈性較小的一方通常承擔較多稅負。政府對房東租金所得課稅，房東會試圖以調高租金轉嫁；租屋需求相對無彈性，租屋者難以減少租屋或替代，故稅負主要落在租屋者。房租支出扣除只影響所得稅計算，不改變租賃市場的歸宿結論；政府與仲介並非主要負擔者。
在稅收固定下，下列何者最符合雷姆斯複式稅率的設計？ A. 相對通勤交通，對旅遊交通課徵較高的貨物稅 B. 相對電影，對食品課徵較高之貨物稅 C. 相對低所得者，對高所得者課徵較高之所得稅 D. 對所有財貨設定單一稅率
解析：雷姆斯（Ramsey）複式稅率在稅收固定下，對需求彈性較小的財貨課較高稅率，以降低超額負擔。食品為必需品，需求彈性通常低於電影，故對食品課較高貨物稅較符合設計。A 的通勤需求彈性較旅遊低，應對通勤課較高稅，方向相反；C 屬所得稅累進設計；D 單一稅率並非複式稅率。
關於從量稅的敘述，下列何者錯誤？ A. 從量稅是指以租稅客體的單位或數量為課稅標準 B. 以每公升酒精量計稅的菸酒稅，是屬於從量稅 C. 以每千支香菸數量計稅的菸酒稅，是屬於從量稅 D. 進口貨物依照其價格及稅率計算的關稅，是屬於從量稅
解析：從量稅是以租稅客體的數量或單位為課稅標準，故 A 正確；每公升酒精、每千支香菸均按數量計稅，B、C 正確。D 依進口貨物價格乘以稅率計算，屬於從價稅（ad valorem duty），而非從量稅，因此 D 的敘述錯誤。本題問錯誤者，答案為 D。
關於指定用途稅的敘述，下列何者正確？ A. 以落實受益原則為基礎，屬於統收統支的運作方式 B. 主要是用來降低納稅者的租稅負擔 C. 可因應政策需求做出最適調整，提高財政支出的效率 D. 菸品健康福利捐為指定用途稅
解析：指定用途稅是將特定稅收專用於特定支出，菸品健康福利捐用於全民健康保險等特定用途，屬指定用途稅。A 錯誤，指定用途偏離統收統支；B 錯誤，其目的在支應政策支出，不是降低納稅者負擔；C 錯誤，專款專用會降低預算重新配置的彈性，未必提高支出效率。
為提升財政努力、增加租稅收入，某地方政府決定向國內外旅客（非本地居民者）課徵觀光住宿稅。此現象屬於下列何者？ A. 外部成本內部化 B. 租稅資本化 C. 租稅輸入 D. 租稅輸出
解析：租稅輸出是指地方政府將稅負轉由非本地居民負擔。向國內外旅客課徵觀光住宿稅，稅負可由外地旅客承擔，屬於租稅輸出。C 租稅輸入相反，是本地居民負擔外地政府課徵的稅；A 外部成本內部化是矯正汙染等負外部性；B 租稅資本化是稅負反映於資產價格，均與題意不同。
當廠商為自然獨占時，採取何種訂價方式可使社會的產出最大？ A. 利潤最大的訂價 B. 平均成本訂價 C. 邊際成本訂價 D. 雷姆斯訂價
解析：自然獨占因規模經濟而使平均成本隨產量下降，邊際成本低於平均成本。若採邊際成本訂價（P＝MC），價格最低、產量最大，可使社會產出最大，但廠商會虧損，通常需政府補貼。A 利潤最大訂價產量最少；B 平均成本訂價僅損益兩平，產量小於邊際成本訂價；D 雷姆斯訂價適用於受預算限制的多產品訂價。
當政府調高勞動薪資所得稅率時，在下列何種假設下，勞工將增加工作時數？ A. 休閒為正常財，且所得效果小於替代效果 B. 休閒為正常財，且所得效果大於替代效果 C. 休閒為劣等財，且所得效果小於替代效果 D. 休閒為劣等財，且所得效果大於替代效果
解析：調高薪資所得稅率會使稅後工資下降，並產生兩種效果：替代效果使休閒相對便宜，勞工因此減少工作、增加休閒；所得效果使實質所得下降，若休閒為正常財，勞工會減少休閒、增加工作。工作時數最後是增或減，取決於這兩個效果誰比較強：只有當休閒為正常財且所得效果大於替代效果時，所得效果才會壓過替代效果，工作時數才會增加。若休閒為劣等財，所得下降反而使休閒增加，工作必定減少；若所得效果小於替代效果，工作也會減少。故選B。
財政分權下，上級政府往往會對下級地方政府所提供的地方公共財給予補助，可能的理由為何？ A. 該地方公共財有外溢效果 B. 該地方公共財提供太多 C. 該地方政府預算充足 D. 該地方公共財對其他地區居民產生傷害
解析：財政分權下，地方政府提供公共財若具有外溢效果（spillover effects），其利益會外溢至其他轄區居民，導致地方政府只考慮本地成本效益而提供不足。上級政府為修正這種市場失靈，會透過補助款激勵地方政府增加供給至社會最適水準。B 錯誤：補助通常因提供太少而非太多；C 錯誤：預算充足不需補助；D 錯誤：若產生傷害屬負外部性，應課稅或管制而非補助。
討論地方財政與人口遷移時，關於人們遷移方向與其在各地區財政餘利等關係的敘述，下列何者正確？ A. 人們會往其財政餘利較高的地區移動 B. 人們會往其財政餘利較低的地區移動 C. 人們遷移的方向與財政餘利高低無關 D. 其他情形不變下，人們會往人口較少的地區遷移
解析：提布特模型指出，在完全資訊、零遷移成本等假設下，居民會「用腳投票」，遷移至財政餘利（公共服務價值減稅負）最高的社區，以極大化效用。因此人們會往財政餘利較高的地區移動。B 方向相反；C 違背模型核心預測；D 人口多寡非決定因素，關鍵在財政餘利差異。
我國政府間的財政移轉方式不包括下列何者？ A. 統籌分配稅 B. 共分稅 C. 獨立稅 D. 補助款
解析：依財政收支劃分法，政府間財政移轉主要包括：統籌分配稅款（如菸酒稅 20%）、共分稅（如營業稅 50% 直轄市、縣市）、補助款（計畫型、一般性）。獨立稅指專屬某級政府徵收、無分配機制的稅源（如國稅關稅、地方稅地價稅），不屬移轉支付範疇。
下列何者不是華格納（A. Wagner）所主張的所得稅原則？ A. 重課財產所得原則 B. 儲蓄投資免稅原則 C. 重課大額所得原則 D. 維護基本生活費原則
解析：華格納主張所得稅四大原則：(1) 重課財產所得（區分勞動與財產所得），(2) 重課大額所得（累進稅率），(3) 維護基本生活費（免稅額、扣除額），(4) 就源扣繳。儲蓄投資免稅屬消費稅或綜合所得稅改革方向，非華格納原則。
依財政收支劃分法規定，遺產及贈與稅應以在直轄市徵起之收入的多少百分比給該直轄市？ A. 30 B. 40 C. 50 D. 80
解析：依財政收支劃分法規定，遺產及贈與稅屬於中央與地方分成的稅目：在直轄市徵起之收入，50%給該直轄市；在縣（市）徵起之收入，80%給該縣（市）。本題問的是直轄市可分配比率，因此為50%，選C。A的30%、B的40%都不是本法規定的分成比率；D的80%是縣（市）徵起時給該縣（市）的比率，兩者容易混淆，須看清題目問的是直轄市或縣（市）。
甲、乙、丙三人對A、B、C 三議案之排序如下：甲：A＞B＞C、乙：A＞C＞B、丙：B＞A＞C，在一致決投票下，A、C 兩議案何者勝出？ A. A 議案 B. C 議案 C. A、C 兩個議案一樣好 D. 不一定
解析：一致決（Unanimity）要求全體贊成才通過。兩兩比較：A 對 C 時，甲 A＞C、乙 A＞C、丙 A＞C（丙排序 B＞A＞C），三人皆偏好 A，A 勝；C 對 B 時，甲 B＞C、乙 C＞B、丙 B＞C，B 勝；A 對 B 時，甲 A＞B、乙 A＞B、丙 B＞A，A 勝。A 為康多塞勝者，故 A 議案勝出。
下列何種預算編列方式，可由民眾透過公民審議及溝通協調方式，以合理分配公共資源？ A. 參與式預算 B. 彈性預算 C. 開放式預算 D. 零基預算
解析：參與式預算強調民眾透過公民審議、溝通協商直接參與預算編列與資源分配決策，起源巴西阿雷格里港。彈性預算指隨業務量調整；開放式預算著重資訊公開透明；零基預算要求每項支出從零基礎審查，皆不以民眾審議為核心機制。
預算法第34 條規定重要公共工程建設及重大施政計畫，應製作成本效益分析報告，係屬何種預算觀念？ A. 績效預算制度 B. 複式預算制度 C. 傳統費用預算制度 D. 參與式預算制度
解析：績效預算制度強調預算編製應連結計畫績效，要求針對重要公共建設與重大施政計畫實施成本效益分析，以評估資源配置效率，預算法第34條明文規定此項要求，屬績效預算核心觀念。傳統費用預算著重支出項目控制，複式預算區分經常與資本預算，參與式預算強調民眾參與決策，均非該條立法旨意。
馬斯垂克條約（Maastricht Treaty）或稱歐洲聯盟條約對其會員國規範，每年各級政府財政赤字占國內生產毛額的比例不得高於多少比率？ A. 5% B. 3% C. 60% D. 15%
解析：馬斯垂克條約（歐盟條約）設定會員國財政紀律準則，規定各級政府年度財政赤字占GDP比率不得超過3%，債務占GDP不得超過60%，此為歐元區穩定與成長公約核心指標。選項A、D無依據，C為債務上限而非赤字上限。