民國114年 初等考試 財稅行政 財政學大意收錄考選部官方試題與測驗式試題標準答案，共 50 題可線上瀏覽。
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政府基於配置功能和分配功能同時考量下，決定推動國民義務教育，國民義務教育屬於下列何種財貨？ A. 殊價財 B. 俱樂部財 C. 共有資源 D. 純公共財
解析：殊價財（merit goods）指政府基於價值判斷，認為對社會整體有益而應強制或鼓勵消費之財貨；即使部分個人偏好不足，政府仍透過強制提供加以矯正。國民義務教育具強制性，兼具資源配置與所得分配功能，正屬殊價財，故選A。俱樂部財具排他性與部分敵對性；共有資源具敵對性、無排他性；純公共財兼具非敵對性與非排他性，均不符。
下列何種情況不是導致市場失靈的原因？ A. 公共財 B. 外部性 C. 資訊不對稱 D. 所得分配不均
解析：市場失靈是指自由市場機制無法達成資源有效配置的現象，主要成因包含：公共財的非排他性與非競爭性導致私人缺乏提供誘因（選項A）；外部性使私人成本/效益偏離社會成本/效益（選項B）；資訊不對稱造成逆向選擇與道德風險（選項C）。所得分配不均屬於公平性問題，不影響市場機制的配置效率，故非市場失靈原因。
下列何者非屬政府的財政功能？ A. 追求財政盈餘 B. 改善所得分配 C. 追求配置效率 D. 維持經濟穩定
解析：依馬斯格雷夫（Musgrave）的財政三大功能，政府財政職能包括：追求資源配置效率（矯正外部性、提供公共財）、改善所得分配（透過累進稅與移轉支出）、維持經濟穩定（運用財政政策調節景氣與物價），故B、C、D均屬政府財政功能。追求財政盈餘只是預算收支的結果或年度理財目標，並非現代財政學所稱的財政功能，甚至長期鉅額盈餘可能壓抑公共支出需求，故選A。
當經濟體系中平均每人所得增加時，政府的公共支出會呈現更快速的擴張，此現象稱為： A. 所得效果 B. 替代效果 C. 寇斯（Coase）定理 D. 華格納（Wagner）法則
解析：華格納法則（Wagner's law）由德國學者華格納提出，主張隨經濟發展與每人平均所得提高，政府公共支出不僅絕對額增加，且其成長率會高於國民所得成長率（支出所得彈性大於1），此稱政府活動擴張法則。所得效果、替代效果屬個體消費行為分析；寇斯定理探討外部性在產權明確且交易成本低下時可獲有效率解。題幹描述公共支出隨平均所得更快速擴張，正符合華格納法則。
若某商品市場的尖峰時段需求曲線為P1＝110－Q1，離峰時段需求曲線為P2＝110－2Q2，若政府提供每一單位商品的成本均為50 元，此商品最高產能為40 單位，下列敘述何者正確？ A. 離峰時段定價為30 元 B. 尖峰時段定價為70 元 C. 離峰時段均衡數量為40 單位 D. 尖峰時段均衡數量為60 單位
解析：依尖峰定價法，離峰時產能未受限，價格等於邊際成本50元，代入P2＝110－2Q2可得Q2＝30單位，故離峰定價50元、數量30單位。尖峰時若按50元定價，需求量Q1＝60單位，超過最高產能40單位，因此產能成為限制，價格由需求曲線在Q1＝40時決定：P1＝110－40＝70元。故只有B正確；A、C、D之數值均不符。
下列何種理論模型，並無討論公共支出成長的原因？ A. 制輪效果 B. 追補效果 C. 財政幻覺 D. 巨靈假說
解析：制輪效果說明政府支出在戰爭或危機後易升難降；財政幻覺指民眾低估公共財成本而支持擴大支出；巨靈假說則認為政府有追求預算極大化的傾向，均屬解釋公共支出成長的理論。追補效果通常指落後經濟體成長速度較快、所得水準追趕領先者的現象，並非公共支出成長理論，故選B。
在政府支出成長理論中，位移效果是指在社會發生重大干擾因素後： A. 政府消費支出取代私人消費支出 B. 較高的政府支出水準取代原有較低的支出 C. 私人投資支出取代政府投資支出 D. 地方政府支出取代中央政府支出
解析：位移效果由皮考克與魏斯曼提出。社會發生戰爭、重大災害等干擾後，政府支出會跳升到較高水準；即使干擾結束，因既得利益、租稅結構改變及民眾對公共服務需求提高，支出不易回到原水準，形成較高政府支出取代原先較低支出的現象。故選B。A、C、D分別指民間與政府支出替代、投資替代及層級替代，均非位移效果。
下列何者不是使用尖峰定價法的適用條件？ A. 產品無法儲存 B. 在一定期間內，產量受到限制 C. 其設計與獨占市場差別取價的原理相同 D. 產品在不同時段的需求有明顯差異
解析：尖峰定價法適用於需求有明顯時段差異、產品無法儲存，且短期產能固定或受限制的產業，例如電力、運輸。其價格差異主要反映不同時段的邊際成本與產能成本，並非獨占市場的差別取價；即使競爭廠商或受管制事業也可採行。因此C不是適用條件，其餘A、B、D均是。
經濟學家皮古（Pigovian）提出以課稅方式，提高生產者生產成本，使其產量達最適數量，以矯正外部性，此方法稱為： A. 克拉奇租稅之偏好誘導機制 B. 垂直相加法 C. 外部成本內部化 D. 總量管制法
解析：皮古稅是依邊際外部成本對污染者課稅，使私人邊際成本加上稅額後等於社會邊際成本，將外部成本內部化，誘使產量降至社會最適水準。克拉奇租稅用於偏好誘導，垂直相加法用於公共財總需求，總量管制法則是直接限制數量，均非題意。故選C。
隨著產量的增加，下列關於自然獨占廠商的平均成本曲線敘述，何者正確？ A. 先遞減再增加 B. 先增加再遞減 C. 持續遞減 D. 持續遞增
解析：自然獨占係因規模經濟而形成，廠商在相關產量範圍內，長期平均成本隨產量增加而持續下降，且邊際成本低於平均成本，平均成本曲線呈持續遞減，故選C。由於固定成本龐大、規模報酬遞增，由單一廠商生產最有效率，政府通常對其價格或進入加以管制。A先遞減再遞增為一般廠商之U型平均成本曲線，不符自然獨占特性。
寇斯定理係指： A. 在無交易成本的假設下，將財產權指派給污染者或被污染者，透過雙方協商，可達社會最適 B. 政府應對被污染者給予補貼 C. 政府應對製造污染者課徵皮古稅 D. 政府應禁止污染行為發生
解析：寇斯定理強調：若交易成本為零且財產權可明確界定，則不論財產權初始歸屬於污染者或被污染者，雙方透過自願協商即可將外部成本內部化，達成社會最適污染量，故選 A。C 的皮古稅屬於另一種矯正外部性的工具，並非寇斯定理的內容；B 對被污染者補貼與 D 全面禁止污染，皆非定理主張，且全面禁止可能使減污的邊際成本高於邊際損害，反而不具效率。
下列關於金融外部性的敘述，何者正確？ A. 可透過皮古（Pigovian）補貼來解決市場失靈 B. 可透過皮古（Pigovian）課稅來解決市場失靈 C. 可透過寇斯（Coase）定理來解決市場失靈 D. 不存在市場失靈
解析：金融外部性（pecuniary externality）是指透過市場價格變動間接影響他人，例如某廠商擴產使價格下跌、損及同業利潤。此類影響已由價格機能吸收，不改變資源配置的邊際條件，因此不構成市場失靈，也就不需要以皮古稅、補貼或寇斯協商加以矯正，故選 D。A、B、C 都是用來矯正「技術外部性」的工具，套用於金融外部性並不適當。
假設社會上只有A 與B 二人，其對公共財的個人需求曲線分別為PA＝50－QA 與PB＝70－QB，其中PA、PB 為價格，QA、QB 為數量。若提供此公共財的邊際成本為80，則在社會最適的公共財數量之下，下列敘述何者正確？ A. QA＝10；QB＝30 B. PA＝30；PB＝50 C. QA＝QB＝100 D. PA＝PB＝40
解析：公共財具非敵對性，總需求須垂直加總：P＝PA＋PB＝(50－QA)＋(70－QB)，因 QA＝QB＝Q，得 P＝120－2Q。社會最適條件為 ΣMB＝MC，即 120－2Q＝80，解得 Q＝20。代回個別需求：PA＝50－20＝30、PB＝70－20＝50，故選 B。A 的數量組合與最適數量 20 不符；C、D 的數值亦與均衡解不一致。
下列有關公共財之敘述，何者正確？ A. 所謂「垂直加總」是指在某一既定數量下，每位消費者對公共財生產成本的加總 B. 所謂「垂直加總」是指在某一既定價格下，每位消費者對公共財需求量的加總 C. 每人消費公共財的數量視個別消費者享受此公共財邊際利益的大小來決定 D. 每人消費相同數量的公共財
解析：公共財具非敵對性與無法排除性，全體消費者同時消費相同數量，不會因偏好不同而改變個人消費量，故選 D。A 的錯誤在於垂直加總並非把生產成本加總；B 所稱「在既定價格下加總需求量」其實是水平加總，為私有財市場需求的作法；C 的錯誤在於公共財數量是由全體願付價格加總等於邊際成本共同決定，個人不能依其邊際利益自行選擇消費量。
下列有關不平衡成長理論之敘述，何者正確？ A. 為皮寇克（A.T. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）提出之理論 B. 為鮑莫（W. J. Baumol）提出之理論 C. 公共部門屬資本密集 D. 公共部門生產力成長速度高於私人部門
解析：鮑莫（Baumol）的不平衡成長理論指出，公共部門（如教育、醫療、政府服務）屬勞力密集且資本替代困難，生產力成長率低於私人部門；但因工資隨全社會生產力同步上漲，公共部門單位成本相對上升，在需求缺乏彈性下，公共支出占 GDP 的比重遂不斷提高，故選 B。A 的皮寇克與魏斯曼提出的是「位移效果」支出成長理論；C、D 則與該理論的主張相反。
尼斯坎南（W. Niskanen）認為行政官僚依據下列何者決定施政支出水準？ A. 總利益等於總成本 B. 邊際利益等於邊際成本 C. 平均利益等於邊際成本 D. 總利益大於總成本
解析：尼斯坎南的官僚模型假設官僚追求預算極大化，而國會僅以總利益是否不低於總成本作為同意預算的條件，因此官僚會將預算擴張至總利益等於總成本（TB＝TC）為止；此產出水準大於社會最適的 MB＝MC，形成過度供給與效率損失，故選 A。B 為社會最適條件；C、D 均非其模型所設定的預算決定準則。
若甲乙丙3 人對蓋醫院（H）與蓋圖書館（L）之淨效用如下表，在簡單多數決下，若有選票互助，下列敘述何者正確？甲乙丙H-120-200+300L+200-100-150 A. 甲、乙會選票互助 B. 乙、丙會選票互助 C. 甲、丙會選票互助 D. 選票互助後，可提高整體社會福利
在所有議案採取兩兩投票過程中，擊敗所有其他議案者獲勝，此種投票方式稱為： A. 包達（Borda）計數法 B. 康多賽（Condorcet）投票制 C. 點投票 D. 消耗性投票
解析：康多賽（Condorcet）投票制係以兩兩對決方式進行，若某議案能在所有配對比較中擊敗其他議案，即為「康多賽贏家」而獲勝，故選 B。包達計數法係依選票排名給分（如 n、n−1……）加總後取最高分，並非兩兩比較；點投票與消耗性投票亦非以擊敗所有其他議案作為勝負判準。
下列有關杜洛克（Tullock）競租理論之敘述，何者正確？ A. 廠商可藉由競租將消費者剩餘轉成生產者剩餘 B. 競租會降低消費者剩餘 C. 經濟個體利用法律或管制，採取非生產性的交易行為以獲取經濟租 D. 政府和廠商為了經濟租會彼此競爭
解析：競租指經濟個體透過遊說、法律或管制等非生產性手段，投入資源以獲取獨占權、特許或保護所帶來的經濟租；這類活動本身不創造產值，卻耗費資源並造成效率損失，故選 C。A 的錯誤在於競租並非價格機能下消費者剩餘移轉為生產者剩餘的結果；B 雖可能因獨占訂價使消費者剩餘減少，但非競租理論的核心定義；D 的敘述與「廠商競租、政府授租」的分析架構不符。
選民對甲乙丙三個議案進行簡單多數決投票，下列敘述何者不符合循環多數決之現象？ A. 每一議案與其他兩議案分別進行投票，都是一勝一敗 B. 投票結果為甲案優於乙案、乙案優於丙案、丙案優於甲案 C. 不受議程操縱的影響，都可得出相同的結果 D. 投票結果違反遞移性
解析：循環多數決是指在多數決投票下，群體偏好出現非遞移性循環（如A>B、B>C、C>A），此時投票結果極度依賴議程安排順序，議程操縱者可透過控制投票順序決定最終結果。選項C說「不受議程操縱影響，都可得出相同結果」與循環多數決核心特徵完全相反，故不符合。選項A、B、D皆正確描述循環多數決現象。
當社會在對是否興建公園與興建機場進行偏好投票時，若會受到另一個環保政策議案的影響，表示不符合亞羅（Arrow）不可能定理中的那一個假設條件？ A. 全域性（unrestricted domain）條件 B. 遞移性（transitivity）條件 C. 獨立性（independence of irrelevant alternatives）條件 D. 柏瑞圖（Pareto principle）條件
解析：亞羅不可能定理的「獨立性條件」要求：社會對任兩選項的排序，僅取決於個人對該兩選項的排序，而不受其他無關選項（如環保政策議案）影響。題目情境中，公園與機場的偏好排序受到第三個環保議案影響，即違反獨立性條件。全域性條件指偏好定義域無限制；遞移性條件指群體偏好需具遞移性；柏瑞圖條件指若所有人偏好X優於Y，社會亦應同樣排序。
中位數投票者模型之投票與議決的方式為何？ A. 決選投票（runoff election） B. 記點投票 C. 兩兩投票 D. 找出排序中間的議案投票
解析：中位數投票者模型假設選民偏好為單峰，採用兩兩比較（pairwise voting）方式：將各提案兩兩對決，獲得多數支持者勝出。若存在康多塞勝者，即為中位數選民最偏好的提案。決選投票、記點投票非本模型核心機制；「找出排序中間的議案」敘述不精確，模型核心是透過兩兩投票機制自然選出中位數選民偏好的政策。
對公共投資計畫執行成本效益分析時，下列敘述何者錯誤？ A. 必須加入無形成本 B. 必須計算間接效益 C. 不須考量不確定因素 D. 不須納入金融性效益
解析：成本效益分析必須考量不確定因素，透過敏感度分析、情境分析或蒙地卡羅模擬等方法處理風險與不確定性，選項C說「不須考量」顯錯。正確做法：必須納入無形成本（選項A）、計算間接效益（選項B），以及不將金融性轉移支付（如利息、稅收）計入社會效益（選項D「不須納入金融性效益」正確）。
在執行成本效益分析時，若無明確的市場價格進行成本估算，可利用下列何者代替？ A. 價格上限 B. 價格下限 C. 影子價格 D. 林達爾（Lindahl）價格
解析：影子價格是指當市場價格不存在或嚴重扭曲（如壟斷、稅賦、管制）時，為反映資源真實社會機會成本而估算的價格，常用於成本效益分析中無市場價格項目的估價。價格上限/下限為政府管制價格；林達爾價格是公共財按邊際效益分攤的理論價格，非用於替代缺失市場價格。
成本效益分析主要根據下列何種準則來進行公共投資計畫的評估決策？ A. 雷姆斯（Ramsey）準則 B. 席克斯（Hicks）及卡多（Kaldor）準則 C. 柏瑞圖（Pareto）準則 D. 海格及西蒙士（Haig-Simons）準則
解析：成本效益分析的理論基礎為席克斯-卡多準則：若贏家獲益足以補償輸家並仍有剩餘，則該計畫具潛在柏瑞圖改進，可提升社會福利。雷姆斯準則屬最適課稅理論；柏瑞圖準則要求無人受損，操作上過於嚴格；海格-西蒙士準則定義所得稅基為消費加資產增值。
若政府欲興建臺北到臺東的高速公路，下列何者可視為此一公共建設的直接效益？ A. 政府可能增加的通行費收入 B. 用路人所能節省的時間成本 C. 臺東店家所增加的營業收入 D. 興建工人所獲得的勞動所得
解析：公共建設直接效益指計畫直接產出對使用者的價值。高速公路直接效益為用路人節省的旅行時間成本、車輛營運成本與事故成本（選項B）。通行費收入為財政轉移支付（選項A）；臺東店家增收屬間接/誘發效益（選項C）；工人薪資為生產成本項目，非效益（選項D）。
下列關於勞工退休金的敘述，何者錯誤？ A. 勞工在每月工資6%範圍內自願提繳勞工退休金的金額，不計入提繳年度薪資所得課稅 B. 請領的退休金屬於退職所得 C. 勞工退休金屬於個人帳戶制 D. 勞工退休金屬於國民年金制度的一部分
解析：勞工退休金條例採「個人帳戶制」（勞退新制），雇主每月須為勞工提繳不低於工資6%的退休金，勞工亦可在每月工資6%範圍內自願提繳；依該條例規定，自願提繳部分不計入提繳年度的薪資所得課稅，屬於遞延課稅，故A、C正確。日後請領時，性質上屬所得稅法所稱的退職所得，享有定額免稅，B亦正確。國民年金是針對未參加其他社會保險者所辦理的社會保險，與勞退分屬不同制度，勞退並非國民年金的一環，故D錯誤。
下列關於社會保險的敘述，何者錯誤？ A. 社會保險制度發軔於1883 年，由德國首相俾斯麥所創 B. 社會安全制度包含社會保險、社會救助，以及社會福利制度 C. 社會保險是政府所得移轉方式之一 D. 社會保險不具保險特性，應屬於社會福利的一環
解析：社會保險雖具強制性與社會政策目的，但仍具備保險的核心特性：以危險分擔、大數法則計算費率，保費與給付間存在對價關係，被保險人須先繳費才能取得給付，因此不能說它「不具保險特性」而逕歸為社會福利，D錯誤。社會保險發軔於1883年德國俾斯麥開辦的疾病保險，A正確；社會安全體系通常包含社會保險、社會救助與社會福利三大部分，B正確；強制納保使高風險者與低風險者共同分攤，形成所得的移轉與重分配，C正確。
當全民健康保險因財務問題需調高保費費率時，部分意見會傾向衛生福利部中央健康保險署應先解決醫療浪費問題，形成醫療浪費此問題的可能原因為何？ A. 逆選擇 B. 政府失靈 C. 道德風險 D. 搭便車問題
解析：全民健保讓民眾就醫時僅須負擔部分成本，價格機能被削弱，投保後容易出現「過度使用醫療資源」的行為改變，這正是道德風險（moral hazard），也就是投保後因風險已被分攤而降低自我防範或節制使用的誘因，故選C。逆選擇（adverse selection）是投保「前」因資訊不對稱造成高風險者較願意投保，與就醫浪費的成因不同；政府失靈指政府干預本身效率不彰；搭便車則指不付費而享用公共財，均與本題情境不合。
若捐贈價格彈性絕對值小於1，當政府調高捐贈支出扣除額上限時，下列何者不屬此變動預期產生之效果？ A. 部分納稅人效用將增加 B. 部分納稅人將享受較高之租稅補貼 C. 稅式支出的改變將小於捐贈金額的改變 D. 捐贈價格下降比例，將大於捐贈金額增加比例
解析：捐贈價格彈性絕對值小於1，表示捐贈的稅後價格下降1%時，捐贈金額增加的幅度不到1%，亦即價格下降比例大於捐贈金額增加比例，D正確。提高扣除額上限等於提高補貼率、降低捐贈的淨價格，捐贈者享有較高租稅補貼（B），效用也提高（A）。稅式支出等於補貼率乘以捐贈額，由於補貼率上升的幅度大於捐贈額增加的幅度，稅式支出（政府稅收損失）的增加會「大於」捐贈金額的增加，故C稱其小於捐贈金額改變，並不成立。
根據財產稅歸宿的傳統觀點，在土地需求為負斜率的情況下，由於土地之供給固定且完全無彈性，政府對土地課稅，將由何者負擔租稅？ A. 部分由土地供給者負擔，部分由土地需求者負擔 B. 完全由土地需求者負擔 C. 完全由土地供給者負擔 D. 完全由政府負擔
解析：依財產稅歸宿的傳統觀點，租稅歸宿取決於供需彈性的相對大小：彈性較小的一方承擔較多稅負。土地供給固定且完全無彈性，供給曲線為垂直線，課稅不會使土地供給量減少，只會壓低土地價格，因此稅負完全向前轉嫁失敗，全部由土地供給者（地主）承擔，故選C。需求曲線為負斜率只決定地價下跌的幅度，不影響稅負全由供給者負擔的結論；A、B、D均與完全無彈性供給的推論不符。
下列有關菸品課稅之敘述，何者錯誤？ A. 菸稅屬皮古稅（Pigovian tax），能將吸菸的外部性內部化，減少菸品消費 B. 因老菸槍需求彈性低，承擔大部分的菸稅歸宿 C. 因供給彈性高，對菸品課稅不會產生任何抑制效果 D. 任何人購買菸品繳交的菸稅相同，故有累退效果
解析：菸品具有消費的外部成本（二手菸、醫療支出），依皮古稅原理課徵可將外部成本內部化，導正資源配置，A正確。老菸槍對菸品的需求彈性低，稅負大部分由消費者承擔，B正確。從量課徵的菸稅每人每包稅額相同，對低所得者占其所得比重較高，具累退效果，D正確。C錯誤：供給彈性高只表示稅負較易向前轉嫁給消費者，課稅仍會使均衡數量減少而產生抑制消費的效果，不能說「不會產生任何抑制效果」。
若租屋市場租屋者的需求相對無彈性，因租屋者申報所得稅時將房租列舉扣除，政府對房東的租金所得課稅，稅收最後的法定歸宿為何？ A. 政府 B. 房東 C. 租屋者 D. 仲介
解析：「法定歸宿」指法律上明定負有納稅義務之人，本題政府是對房東的租金所得課稅，納稅義務人為房東，故法定歸宿在房東，選B。須與「經濟歸宿」區別：由於租屋者的需求相對無彈性，房東可將大部分稅負透過調高租金向前轉嫁，經濟上最終多由租屋者承擔，但那是經濟歸宿而非法定歸宿。政府是課稅主體、仲介並非租賃契約的當事人，均不負擔此稅，故A、D不對。
加值型及非加值型營業稅法第8 條有關貨物或勞務免徵營業稅的規定，屬於下列何種稅式支出？ A. 稅負遞延 B. 稅額扣抵 C. 稅基減免 D. 免稅項目
解析：稅式支出是指政府因稅法中的優惠規定而導致稅收減少。依其型態分類，免稅項目（exemptions）係對特定貨物或勞務直接免予課稅；營業稅法第8條所列農產品、醫療勞務、教育勞務等免徵規定，即屬此類。稅基減免係從所得額中扣除特定項目（如列舉扣除額）；稅額扣抵係直接自應納稅額扣除（如投資抵減）；稅負遞延則允許稅款延後繳納（如分期繳稅）。本條係直接「免徵」而非減除稅基或扣抵稅額，故屬免稅項目型的稅式支出。
假設政府對每公升的汽油課徵15 元的貨物稅；此種租稅屬於下列何者？ A. 定額稅 B. 從價稅 C. 從量稅 D. 指定用途稅
解析：從量稅（specific tax 或 unit tax）是按課稅客體的數量、重量、容量等實物單位課徵固定金額，與價格無關。本題對每公升汽油課徵15元，係以「公升」為單位計稅，屬典型從量稅。從價稅（ad valorem）按價格或價值比例課徵（如營業稅5%）；定額稅（lump-sum）與任何經濟活動無關、固定金額；指定用途稅則稅收限定特定用途（如菸品健康福利捐）。本題明為按量課徵，故為從量稅。
為了達到2050 年淨零排放的目標，立法院三讀通過氣候變遷因應法，正式啟動臺灣的碳費徵收機制，以期達到妥善運用徵收到的收入，深化我國低碳或負排放的技術，進而降低國內污染排放量的目標。此作法與下列何者有關？ A. 捕蠅紙效果 B. 追捕效果 C. 雙重紅利假設 D. 勾稽效果
解析：雙重紅利假設（double dividend hypothesis）主張對污染課徵環境稅（如碳費），一方面內部化外部成本、降低污染排放（第一重紅利），另一方面將稅收用於降低其他具扭曲性租稅或投入低碳技術，可提升經濟效率（第二重紅利）。我國氣候變遷因應法啟動碳費並運用收入深化低碳技術、降低污染，正符合此概念。捕蠅紙效果指補助款使地方支出超額增加；追捕效果與勾稽效果非此處相關概念。
為協助地方均衡發展，下列何者是由行政院主計總處負責的財政移轉制度？ A. 全球最低稅負制度 B. 受控外國企業制度 C. 中央統籌分配稅款制度 D. 補助款制度
解析：依財政收支劃分法所建立的財政移轉制度，可分為中央統籌分配稅款與補助款兩大類。中央統籌分配稅款由財政部負責統籌分配；補助款（含一般性補助款與計畫型補助款）則由行政院主計總處負責編列、審核與撥付，用以調節地方財政差距、協助地方均衡發展。A的全球最低稅負制度與B的受控外國企業制度，均屬所得稅反避稅制度，與地方財政移轉無關；C則由財政部主責。故選D。
經濟個體違反稅法規定，以達成少繳納或免繳納租稅目的之行為，稱為： A. 租稅資本化 B. 避稅 C. 逃稅 D. 租稅轉嫁
解析：逃稅（tax evasion）指納稅義務人違反稅法規定，以隱匿、虛報、漏報等違法手段，達成少繳或免繳租稅之行為，具違法性並可能受罰。避稅（tax avoidance）係在法律允許範圍內利用安排減輕稅負，不違法。租稅轉嫁指納稅人將稅負透過價格轉由他人負擔；租稅資本化指預期未來稅負折現並反映於資產價格。題幹明示「違反稅法規定」，故為逃稅。
依據柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule），政府應如何制訂租稅？ A. 對休閒的互補品課徵較高的稅率 B. 對休閒的替代品課徵較高的稅率 C. 對休閒的互補品課徵較低的稅率 D. 對休閒不課稅
解析：柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule）指出，因休閒免稅（未被課稅），為使商品稅不過度扭曲個人對休閒與工作的選擇、提升效率，政府應對休閒的互補品（complements to leisure，如旅遊、娛樂等休閒財）課徵較高稅率，對休閒的替代品（substitutes for leisure，如與工作相關財貨）課徵較低稅率。如此可降低對休閒消費相對誘因的扭曲，使稅制更接近最適。故正確為對休閒互補品課重稅。
以兩階段跨期消費模型分析，若政府欲允許借款者於申報所得時扣抵利息支出，在其他狀況不變下，借款者的下期消費將如何變化？ A. 若替代效果大於所得效果，下期消費會增加 B. 若替代效果大於所得效果，下期消費會減少 C. 不論替代與所得效果之相對大小，下期消費皆會增加 D. 不論替代與所得效果之相對大小，下期消費皆會減少
解析：兩階段跨期模型中，借款者支付利息；允許利息支出扣抵，等於降低其借款實質利率（借款成本下降）。對淨借款者，利率下降產生兩效果：替代效果使本期消費相對便宜，誘使增加本期、減少下期消費；所得效果因終身財富增加，兩期消費皆增，故下期消費增加。下期消費淨變化取決於二者大小：若替代效果大於所得效果，下期消費減少；反之則增加。結果不確定，故僅B陳述正確，C、D「不論大小」之斷言均誤。
根據次佳理論，若政府欲應用反需求彈性法則對兩類商品設定複式稅率，則此兩類商品應符合何種條件？ A. 兩類商品應互為替代品 B. 兩類商品應互為互補品 C. 兩類商品應互相獨立 D. 兩類商品應皆為正常財
解析：次佳理論下的反需求彈性法則（Ramsey rule）指出，當政府不能課定額稅、又必須籌措既定稅收時，應對需求彈性較小的商品課較高稅率，以降低超額負擔。此法則的標準推導假設各商品間沒有交叉價格效果，也就是兩類商品的需求互相獨立；若兩類商品互為替代品或互補品，就必須把交叉彈性納入考量，不能直接套用反彈性法則。商品是否為正常財，不影響此一結論。故選 C。
依中央統籌分配稅款分配辦法規定，關於中央統籌分配稅款財源的敘述，何者錯誤？ A. 所得稅總收入之10% B. 貨物稅總收入之10% C. 直轄市轄內徵起土地增值稅收入之20% D. 營業稅總收入減除依法提撥之統一發票給獎獎金後之40%
解析：依中央統籌分配稅款分配辦法，中央統籌分配稅款的財源包括：所得稅總收入10%、貨物稅總收入10%、營業稅總收入減除依法提撥之統一發票給獎獎金後40%，以及縣（市）徵起土地增值稅的20%。選項 C 將「縣（市）徵起」寫成「直轄市轄內徵起」，與規定不符；直轄市土地增值稅並非此項統籌款來源。A、B、D 的稅目與比率均正確，故錯誤者為 C。
依財政收支劃分法規定，菸酒稅應以其總收入的多少百分比分配給全國各直轄市及縣（市）？ A. 2% B. 10% C. 18% D. 20%
若某地方政府提供的地方公共財，除其轄區內居民享受利益外，其他鄰近地區居民也受益時，可稱此地方公共財具有： A. 財富效果 B. 外溢效果 C. 所得效果 D. 受益原則
解析：地方公共財的利益若超出轄區，使鄰近地區居民也能享受，即稱為外溢效果（spillover effect）。此時地方政府只考慮轄區內選民的利益，可能低估公共財的社會邊際利益，導致地方公共財供給不足，通常需要上級政府補助或跨區合作來矯正。財富效果與所得效果是需求分析的概念，受益原則則是租稅負擔的原則，均非描述利益外溢。故選 B。
下列何者不符合丁波（Tiebout）模型的基本假設？ A. 人民有充分的遷徙能力與自由 B. 人民對各地區的公共支出與租稅有充分的訊息 C. 每一地區皆存在一個最適的規模人數 D. 各地區所提供的公共財具有外溢效果
解析：丁波（Tiebout）模型以「用腳投票」聞名，基本假設包括人民有充分遷徙能力與自由、對各地公共支出與租稅有充分資訊、每一地區存在最適規模人數，以及公共財利益不具外溢效果。若公共財有外溢效果，居民遷移無法完整反映公共財利益，模型的地方公共財效率結論即不成立。因此 D 與模型假設相反，為本題答案；A、B、C 均屬模型假設。
下列那位學者主張個人有動機遷移至地方財政餘利較高之轄區？ A. 布坎南（Buchanan） B. 丁波（Tiebout） C. 薩彌爾遜（Samuelson） D. 寇斯（Coase）
有關我國預算現行制定與籌編，下列敘述何者錯誤？ A. 行政院應於年度開始9 個月前，訂定下年度之施政方針 B. 行政院應遵照施政方針，擬訂下年度預算編製辦法，呈報立法院核定 C. 各主管機關依照行政院核定之預算籌編原則及預算編製辦法，擬定施政計畫及事業計畫 D. 施政計畫及概算，得視需要，為長期之規劃擬編
解析：依預算法，下年度施政方針由行政院於年度開始9個月前訂定；預算編製辦法則由中央主計機關擬訂，呈報行政院核定後分行各機關，並非由行政院呈報立法院核定。各主管機關再依行政院核定的籌編原則與編製辦法，擬編施政計畫及概算，必要時並得為長期規劃。故 B 的擬訂機關與核定程序錯誤，A、C、D 均正確。
有關藍納（A. P. Lerner）對於債留子孫看法，下列敘述何者正確？ A. 發行內債不會有債留子孫的情況 B. 發行外債供政府經常性支出，不會產生債留子孫的情形 C. 國家是生產體，而非消費體，發行公債僅當代資源重分配，不會造成債留子孫 D. 政府發行公債致使國家資本存量減少，下一代可能因資本減少而承擔公債負擔，形成債留子孫的問題
行政院若於3 月底，提出上一年度中央政府總決算，則審計長最晚應於該年度之何時完成審核？ A. 4 月底 B. 5 月底 C. 6 月底 D. 7 月底
解析：依決算法規定，中央政府總決算由行政院於會計年度結束後四個月內提出於監察院，審計長應於收到後三個月內完成審核，並向立法院提出審核報告。題目稱3月底提出，三個月期滿即6月底，故最晚為6月底。4月底、5月底均短於法定審核期間，7月底則已逾三個月，均非正解。
當經濟衰退，下列何者承購公債具有較大的貨幣擴張效果？ A. 個人 B. 企業 C. 中央銀行 D. 商業銀行
解析：中央銀行在公開市場承購公債，會直接增加銀行體系的準備金，形成強力貨幣，再透過貨幣乘數創造存款貨幣，貨幣供給擴張效果最大。個人或企業承購公債，主要是把民間資金移轉給政府，只是資源排擠；商業銀行承購則動用超額準備，雖有擴張效果，但不及央行直接創造準備貨幣。故選C。