甲公司X7 年度稅前淨利為$500,000。若該公司有下列與課稅所得計算相關資料，則當年度課稅所得的金額為何？X7 年超過稅法限額交際費用$20,000。X…

題目

甲公司X7 年度稅前淨利為$500,000。若該公司有下列與課稅所得計算相關資料，則當年度課稅所得的金額為何？X7 年超過稅法限額交際費用$20,000。X7 年認列兌換利益$30,000 為外幣貨幣性資產產生之未實現利益，於實現時方須申報納稅，預計X8 年及X9 年各實現50%。預收X9 年收入$40,000，應於X7 年申報所得。X7 年認列研究支出$50,000，依稅法規定，應自X7 年起分5 年平均列為費用減除。 A. $530,000 B. $550,000 C. $570,000 D. $630,000

官方答案

• 答案：C. $570,000

解析

以稅前淨利 $500,000 為起點逐項調整：交際費超過稅法限額 $20,000 屬於永久性差異，須加回；未實現兌換利益 $30,000 因稅法採現金基礎，等到實現時才課稅，故須減除；預收 X9 年收入 $40,000 已於 X7 年申報課稅，故須加回；研究支出 $50,000 在帳上全額認列，但稅法規定分 5 年平均減除，X7 年只能減除 $10,000，故差額 $40,000 須加回。合計為 500,000＋20,000－30,000＋40,000＋40,000＝$570,000。

AI 參考解析（推得答案已與官方答案比對一致），非官方公告內容，僅供備考參考。

官方資料

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答案以考選部公告之測驗式試題標準答案 PDF 為準。