民國111年 地方五等 財稅行政 財政學大意收錄考選部官方試題與測驗式試題標準答案，共 50 題可線上瀏覽。
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完整效用可能曲線（grand utility possibility curve）上的任一財貨配置組合均代表經濟體系達成： A. 平均效率 B. 全面效率 C. 效用極大 D. 利潤極大
解析：完整效用可能曲線（grand utility possibility curve）係由各生產可能組合下所對應之效用可能曲線取外包絡而成，其上每一點均代表經濟體系同時達成生產效率、交換效率及產品組合效率，也就是全面效率（overall efficiency）。故選項B正確。平均效率並非經濟學標準用語；效用極大須在特定所得分配與社會福利函數下才有意義，並非曲線上任意點皆然；利潤極大是廠商行為目標，與效用可能曲線無關。
有關財政學所探討的公部門經濟與私部門經濟的比較，下列敘述何者錯誤？ A. 公部門經濟收入以稅收為主，私部門經濟收入則以商品及勞務之銷售為主 B. 公部門經濟目標為滿足社會福利極大，私部門經濟則為個體效用極大 C. 公共財之市場需求係經由個體需求垂直加總而得，私有財則為個體需求水平加總 D. 公部門經濟只重視資源配置效率，私部門經濟只重視所得分配公平
解析：本題問何者錯誤。公部門以租稅、規費等強制性收入為主，私部門則靠商品與勞務銷售取得收入，A 正確；公部門追求社會福利極大、私部門追求個體效用極大，B 正確；公共財因具非敵對性與非排他性，市場需求為個體需求曲線垂直加總，私有財為水平加總，C 正確。D 將效率與公平截然二分並分別歸給不同部門，並不成立：公部門除資源配置效率外，也重視所得重分配與公平，私部門在追求效率之餘亦受市場競爭與規範影響，故 D 敘述錯誤。
短期下為改善污染問題，政府可採用對產品課徵最適租稅或對產出最適減量補貼，前者所帶來的效率改善程度較後者： A. 大 B. 小 C. 一樣 D. 不能比較
下列何者並非純公共財之特性？ A. 集體消費性 B. 消費擁擠性 C. 非敵對性 D. 非排他性
解析：純公共財的典型特性是集體消費性、非敵對性（非競爭性）與非排他性，任何人都能同時消費而不減少他人可用量，也難以排除未付費者。消費擁擠性指使用者增加會降低他人可享用量，屬於擁擠性財貨或準公共財的特徵，並非純公共財特性。故選 B。
下列何項財貨同時具有「非排他性」（non-excludability）及「非敵對性」（non-rivalry）？ A. 燈塔 B. 游泳池 C. 道路、橋梁 D. 有線電視
解析：純公共財必須同時具備「非排他性」（無法阻止他人使用）與「非敵對性」（一人使用不減損他人可用量）。燈塔的燈光無法排除任何船隻觀看，且一艘船受益不會減少其他船隻的受益，兩項性質兼備，為典型純公共財。游泳池可透過收費排除未付費者，且人多時會擁擠，具敵對性，屬於俱樂部財或準公共財；道路、橋梁在壅塞時具敵對性，也可設收費站排除，屬於混合財；有線電視未付費者可斷訊排除，亦非純公共財。答案為 A。
對公營事業採取公正報酬率管制措施，所產生的「A-J 效果」，呈現下列何種現象？ A. 多用資本 B. 多用勞動 C. 多用勞動與資本 D. 不影響勞動與資本使用
解析：A-J 效果（Averch-Johnson effect）是指政府對公營事業採「公正報酬率管制」時，將廠商的資本報酬率限定於某一水準。廠商為擴大利潤總額，會傾向增加資本投入（過度資本化，overcapitalization），以膨脹可計入報酬的資本基礎，形成「多用資本、少用勞動」的要素配置扭曲，生產未達成本最小組合，造成效率損失。因此 A-J 效果呈現的是多用資本的現象，而非多用勞動、兩者並增或毫無影響。答案為 A。
具自然獨占（natural monopoly）性質的公用事業，在下列何種訂價法下，所產生的消費者剩餘為最大？ A. 總成本訂價法 B. 最大利潤訂價法 C. 邊際成本訂價法 D. 平均成本訂價法
解析：自然獨占因規模經濟使平均成本與邊際成本隨產量遞減。採邊際成本訂價法（P＝MC）時，價格最低、產量最大，消費者剩餘達到最大；惟此時價格低於平均成本，廠商發生虧損，須由政府補貼或採兩部訂價因應。最大利潤訂價法（MR＝MC）價格最高、產量最少，消費者剩餘最小；平均成本訂價法（P＝AC）雖使廠商損益兩平，但價格高於邊際成本、產量較少，消費者剩餘小於邊際成本訂價；總成本訂價法價格更高。故以邊際成本訂價法的消費者剩餘最大。答案為 C。
寇斯定理（Coase Theorem）要成立須符合下列那些要件？ A. 財產權確立、協商人數多、交易成本高 B. 財產權不須確立、協商人數少、交易成本低 C. 財產權確立、協商人數少、交易成本低 D. 財產權不須確立、協商人數多、交易成本高
解析：寇斯定理（Coase Theorem）主張：只要財產權歸屬明確、交易成本為零（或極低），且協商人數少、協商容易達成，則不論財產權初始分配給哪一方，當事人透過自願協商即可將外部性內部化，達成資源配置的效率結果，政府只需界定財產權而不必直接干預。若協商人數眾多、交易成本高昂，則難以協商，定理不成立，須由政府介入（如課稅、補貼或管制）。故要件為財產權確立、協商人數少、交易成本低。答案為 C。
下列有關公共財之敘述，何者錯誤？ A. 純公共財要達到經濟效率，應要滿足薩彌爾遜條件（Samuelson condition） B. 公共財的總需求線為個人需求線的垂直加總 C. 公共財若由私人提供，市場均衡數量往往會較最適水準高 D. 共有資源並非純公共財
解析：本題問何者錯誤。公共財具非排他性與非敵對性，若由私人提供，因搭便車問題，消費者不願付費，市場均衡數量會低於最適水準（underprovision），而非較最適水準高，故 C 錯誤。A 正確：純公共財的效率條件為薩彌爾遜條件，即個人邊際替代率之和等於邊際轉換率（ΣMRS＝MRT）。B 正確：公共財具集體消費性質，總需求線為各人需求線垂直加總。D 正確：共有資源具敵對性但無排他性（如漁場），並非純公共財。答案為 C。
公營之公用事業，在兼顧公平與效率的訂價法中，考慮公平性應落實在下列何項彈性大小上？ A. 所得彈性 B. 價格彈性 C. 自然彈性 D. 數量彈性
解析：公營公用事業訂價若兼顧效率與公平，效率面通常依價格彈性採雷姆斯（Ramsey）訂價，使價格與邊際成本之偏離程度與需求彈性成反比；公平面則須考量使用者之負擔能力，而負擔能力與所得水準有關，故應落實在所得彈性上，對所得彈性低之必需品宜採較低價格。因此選項A正確。價格彈性主要對應效率考量；自然彈性、數量彈性並非訂價理論中用於公平性之概念。
在雷姆斯（F. Ramsey）訂價法下，兩個互為獨立財貨之邊際利潤率高低與其本身之受補償需求價格彈性，呈下列何種關係？ A. 正相關 B. 負相關 C. 不相關 D. 輔助關係
解析：雷姆斯（Ramsey）訂價法指出，在須籌措一定收入之限制下，為使超額負擔極小，各財貨價格偏離邊際成本之比率（邊際利潤率）應與該財貨受補償需求價格彈性成反比，即 (P−MC)/P＝λ/ε。故彈性愈大者，加價幅度應愈小；彈性愈小者，加價幅度愈大，兩者呈負相關，選項B正確。A之正相關、C之不相關均與公式不符；D之輔助關係並非經濟學描述此關係之用語。
從福利經濟學的角度觀之，公共投資計畫值得推動，下列何者可做為理論基礎？ A. 林達爾（E. Lindahl）條件 B. 卡多爾-希克斯（Kaldor-Hicks）補償原則 C. 薩彌爾遜（P. Samuelson）條件 D. 雷姆斯（F. Ramsey）法則
解析：公共投資計畫的評估採用成本效益分析，其理論基礎為卡多爾-希克斯（Kaldor-Hicks）補償原則，也就是「潛在帕雷托改善」：只要社會總受益大於總成本，受益者「有能力」補償受損者，且補償後仍有淨利，計畫即值得推動，並不要求補償實際發生。A的林達爾條件在說明公共財的個別分攤價格與均衡；C的薩彌爾遜條件指公共財最適量須滿足全體邊際替代率之和等於邊際轉換率；D的雷姆斯法則是最適租稅的反彈性法則，三者均非計畫評估的判準。
政府對於政策鼓勵事項給予租稅優惠措施，此類應收未收之稅負可視為廣義之公共支出，稱之為： A. 移轉性支出 B. 耗源性支出 C. 經濟發展支出 D. 稅式支出
解析：稅式支出（tax expenditure）指政府為達成政策目的，透過免稅、扣除額、優惠稅率等租稅減免而放棄的稅收。由於這些措施與直接補助具有相同效果，因此被視為廣義的公共支出，須於預算文件中編製稅式支出報告以供檢視。A移轉性支出是政府對個人的現金給付；B耗源性支出是政府購買財貨與勞務的實質支出；C經濟發展支出則是按政事別所作的支出分類，三者均與「應收未收」的稅收概念不同。
根據凱因斯學派的主張，增加公共支出規模對於提振景氣是否有效？其原因為何？ A. 有效；乘數效果 B. 無效；外溢效果 C. 有效；閉鎖效果 D. 無效；位移效果
解析：凱因斯學派認為，景氣低迷時，政府擴大公共支出可直接填補民間有效需求的不足，並透過乘數效果使產出成倍增加。在簡單模型中，支出乘數為 1／（1－邊際消費傾向）；若考慮所得稅，則為 1／（1－c（1－t）），因此公共支出增加對提振景氣有效。B外溢效果是地方公共財的課題；C閉鎖效果指資源未能流動；D位移效果屬於皮考克與魏斯曼的政府支出成長理論，三者皆非凱因斯的主張。
下列有關鮑莫（W. J. Baumol）的不平衡成長模式（unbalanced growth model）之敘述，何者錯誤？ A. 鮑莫認為公共部門提供勞務之價格彈性低 B. 鮑莫認為私人部門生產力提升所增加之薪資，會帶動公共部門薪資水準上升 C. 鮑莫認為公共部門所提供之服務，是屬於勞力密集產業 D. 鮑莫認為戰爭會帶動經濟發展，使政府支出呈現階梯式增加
解析：鮑莫的不平衡成長模式重點在「成本病」：公共部門服務屬於勞力密集、生產力成長慢，且需求的價格彈性低；私人部門生產力提升所帶動的加薪，會外溢到公共部門，使公共支出占 GDP 的比重不斷上升。D所述戰爭使政府支出呈階梯式跳升，是皮考克與魏斯曼（Peacock-Wiseman）的位移效果，並非鮑莫的論點，故為錯誤敘述。A、B、C均為該模式的正確主張。
下列何種情形可能會導致公共支出水準增加？ A. 選票互助 B. 外部效果 C. 亞羅不可能定理 D. 投票者隱藏偏好強度
解析：選票互助（logrolling）指議員或投票者彼此交換支持，你投我的地方建設、我投你的方案，使原本可能被否決的個別利益支出透過相互支持而通過，結果公共支出規模膨脹，甚至超過效率水準。C亞羅不可能定理在說明偏好加總難以同時滿足所有合理條件；D投票者隱藏偏好強度會造成偏好顯示不足；B外部效果是政府介入的理由，並非投票過程導致支出擴張的機制，故以A最符題意。
下列何者並非波文模型（Bowen model）的假設？ A. 以簡單多數決的投票方式決定公共財數量 B. 公共財的成本根據受益原則來付費 C. 每位投票者對公共財皆有不同的偏好 D. 投票者對公共財數量偏好的人數分布為常態分配
解析：波文模型以簡單多數決決定公共財數量，並假設投票者對公共財的偏好各不相同，且偏好人數呈常態分配，使中位數投票者的偏好成為多數決結果。模型中的租稅價格是外生給定的成本分攤，並不以受益原則為必要假設；依受益原則付費較接近林達爾均衡。故非假設者為B。
下列何種投票方法，投票者除了可將多個選項排序外，亦可反應其對不同選項的喜好強度？ A. 點數投票法 B. 相對多數決 C. 簡單多數決 D. 全體一致決
解析：點數投票法（point voting）會給每位投票者固定點數，再由投票者自行分配於各選項，點數多寡即可反映喜好強度，可避免多數決只記錄「贊成與否」而忽略強度的缺點。B相對多數決與C簡單多數決僅能表達對某一選項的支持，無法呈現排序強弱；D全體一致決同樣只表達同意或否決，且賦予少數否決權。故能同時表達排序與強度的為A。
如果社會對甲議案的偏好優於乙議案，而且對乙議案的偏好也優於丙議案。我們進而推論社會對甲議案的偏好會優於丙議案，則是滿足亞羅不可能定理（Arrow’s impossibility theorem）中的那一個假設條件？ A. 全域性（unrestricted domain）條件 B. 遞移性（transitivity）條件 C. 獨立性（independence of irrelevant alternatives）條件 D. 柏瑞圖（Pareto principle）條件
解析：題幹所述「甲優於乙、乙優於丙，則甲優於丙」正是遞移性（transitivity）的要求。亞羅要求社會偏好排序須具備遞移性，以避免循環多數。A全域性指任何一組個人偏好組合都應被容許納入；C獨立性指無關選項的加入不應改變原有兩選項的社會排序；D柏瑞圖原則指若人人認為甲優於乙，社會也應如此。故答案為B。
根據布坎南（J. Buchanan）與杜洛克（G. Tullock）的最適憲政模型（the optimal constitution model），下列那一個投票方法其決策成本可能很高但卻沒有外部成本？ A. 簡單多數決 B. 相對多數決 C. 全體一致決 D. 點數投票法
解析：布坎南與杜洛克的最適憲政模型以「外部成本」與「決策成本」兩條曲線權衡同意比例。採全體一致決時，任何決策均須所有人同意，無人被多數強迫，外部成本為零，但須反覆協商、耗時費力，決策成本最高。簡單多數決與相對多數決雖可降低決策成本，卻使少數承受被強迫的外部成本。點數投票並非該模型用以區分同意比例的方法。故符合「決策成本可能很高但無外部成本」者為全體一致決，答案 C。
下列對點數投票（points voting）與波達投票（Borda voting）的比較，何者錯誤？ A. 投票者均擁有相同的點數進行投票 B. 均是點數加總總和最高的議案勝出 C. 均可顯示投票者對不同議案的偏好順序 D. 均無法顯示投票者對不同議案的喜好強度
解析：點數投票係給每位投票者固定點數，由其自行分配於各議案，點數多寡可反映偏好強度；波達投票則要求投票者對議案排名，再依名次給分加總。兩者皆以點數加總最高者勝出（B 正確），投票者擁有相同點數（A 正確），且都能呈現偏好順序（C 正確）。差別在於波達投票只表達順序、無法表達喜好強度，點數投票則可藉點數分配顯示強度，故 D 稱兩者均無法顯示強度，錯誤。
下列何種情況可能形成利益團體？①性別②就業產業別③宗教信仰④區域 A. ①②③④ B. 僅②③④ C. 僅①②③ D. 僅②③
解析：利益團體形成的關鍵，在於成員具有共同利益或共同訴求，且能克服搭便車問題而組織集體行動。性別（如婦女團體）、就業產業別（如產業公會、職業工會）、宗教信仰（如宗教團體）與區域（如地方發展協會），都可能因共同處境或偏好而形成利益團體，四者皆屬可能的形成基礎。故①②③④均正確，答案 A。其餘選項任意排除性別或宗教信仰，並無理論依據。
政府規劃興建高速鐵路，透過直接詢問民眾實施該計畫案的最高願意支付代價，此分析方法稱為： A. 成本效用分析法 B. 效用極大化分析法 C. 條件評價法 D. 成本有效性分析法
解析：條件評價法（contingent valuation method）係建立假設性市場，以問卷直接詢問民眾對非市場財貨（如高鐵、公園、環境品質）的最高願意支付價格（WTP）或最低願意接受補償（WTA），藉此推估其貨幣化效益。成本效用分析與成本有效性分析屬成本效益分析家族，用於比較成本與效果；效用極大化分析則是行為假設，並非評價方法。故本題所述「直接詢問最高願意支付代價」即條件評價法，答案 C。
假設A 方案的成本與效果為CA、EA，B 方案的成本與效果為CB、EB，若成本有效性增量比(CA−CB)/(EA−EB)為負值，下列敘述何者正確？ A. EA>EB、CA<CB，代表B 方案較具成本有效性 B. EA<EB、CA>CB，代表B 方案較具成本有效性 C. EA>EB、CA>CB，代表A 方案較具成本有效性 D. EA<EB、CA<CB，代表A 方案較具成本有效性
解析：成本有效性增量比為 (CA−CB)/(EA−EB)，比值為負表示分子與分母異號。選項 B 中 EA<EB 使分母為負、CA>CB 使分子為正，比值為負；此時 B 方案效果較高（EB>EA）且成本較低（CB<CA），B 同時具優勢，故 B 較具成本有效性，敘述正確。選項 A 雖亦使比值為負，但該情況下是 A 效果較高且成本較低，應由 A 勝出，故其結論錯誤。C、D 之分子與分母同號，比值為正，與題設不符。答案 B。
當勞動市場為完全競爭狀態下，此時應如何衡量政府所僱用每單位勞動力的機會成本？ A. 基本工資率 B. 市場工資率 C. 最高工資率 D. 失業者對休閒的評價
解析：在完全競爭的勞動市場，工資由市場供需決定，廠商與勞工均為價格接受者，勞動的邊際產值等於市場工資率。政府僱用勞動力時，這些勞動力原本可在私部門獲得市場工資，因此其機會成本即為市場工資率，既不因政府身分而提高，也不等於基本工資或最高工資。只有在存在失業或市場扭曲時，才需以失業者對休閒的評價等加以調整。故答案 B。
有關益本比法的計算結果，下列敘述何者正確？ A. 益本比是衡量每1 元成本現值所創造的利益現值 B. 益本比是衡量每1 元利益現值所負擔的成本現值 C. 益本比是衡量總利益現值與總成本現值的差距 D. 益本比是衡量折現率與內部報酬率的比率
解析：益本比（benefit-cost ratio）＝利益現值總和÷成本現值總和，表示每投入 1 元成本現值所能換得的利益現值，比值大於 1 即值得投資，故 A 正確。B 把分子分母顛倒；C 描述的是淨利益（利益現值減成本現值）；D 則混淆了折現率與內部報酬率。益本比、淨現值與內部報酬率同為折現現金流法的指標，但定義各異，不可混用。答案 A。
關於薪資所得租稅抵減制度的敘述，下列何者錯誤？ A. 是一種將社會福利與所得稅結合的制度 B. 已有國家採行此制度 C. 主要的目標是期望降低貧窮且鼓勵努力工作 D. 由於有不同階段的租稅扣抵設計，對於工作誘因完全沒有不利影響
解析：薪資所得租稅抵減（如美國 EITC）是把社會福利與所得稅結合的制度，針對低所得工作者給予可退還的租稅扣抵，以提高其工作報酬、鼓勵就業並降低貧窮，目前已有不少國家採行。此制度通常分為補助遞增、補助高原與補助遞減三階段；在遞減階段，所得每增加一單位，補助就減少一部分，效果等同對勞動所得課徵隱含稅率，因此對工作誘因仍可能產生不利影響。D 所稱「完全沒有不利影響」過於絕對，為錯誤敘述。
下列國內社會保險制度，何者無須評估長期投資績效？ A. 全民健康保險 B. 勞工保險 C. 國民年金 D. 公教人員保險
解析：全民健康保險採隨收隨付的財務方式，保費收入主要用於支付當期醫療給付，並未累積龐大基金從事長期投資，因此沒有長期投資績效須評估的問題。勞工保險、國民年金與公教人員保險均設有保險基金，例如勞保基金、國保基金與公保準備金，須透過投資運用來維持財務健全，故須定期評估投資報酬與績效。本題問「無須」評估者，答案為 A。
關於長期照顧政策，在相同補助金額下，政府採行下列何項措施，對照顧需求家庭的效用最高？ A. 供交通接送服務 B. 發放長期照顧津貼 C. 廣設日間照顧中心 D. 補助入住專業長期照顧機構的費用
解析：在相同補助金額下，發放現金津貼讓照顧需求家庭依自身偏好自由選擇照顧方式，例如自行照顧、聘僱看護、使用社區服務或入住機構，可依最適組合配置資源，故效用最高。相對地，交通接送、日間照顧中心與機構費用補助都屬於實物給付，用途受限，只能滿足特定型態的需求；對偏好不同的家庭而言，其效用往往低於等額現金。因此基於效用極大化，應選 B。
當政府維持預算固定，以某一項租稅取代另一項租稅時，則我們應該採取何種方式來分析租稅歸宿？ A. 絕對租稅歸宿 B. 一般均衡歸宿 C. 差異租稅歸宿 D. 平衡預算歸宿
解析：租稅歸宿分析依比較基準不同可分為數種：絕對租稅歸宿是相對於無稅情形；平衡預算歸宿是租稅與政府支出同時變動且預算維持平衡；差異租稅歸宿則是在政府支出不變、預算固定的前提下，以某一租稅取代另一租稅，比較兩稅相對的所得重分配效果。本題情境正是以甲稅替代乙稅且預算固定，故應採差異租稅歸宿分析，答案為 C。
採用部分均衡分析架構下，當政府課徵貨物稅時，消費者會負擔較高租稅比例的原因在於： A. 需求彈性的絕對值大於供給彈性的絕對值 B. 供給彈性的絕對值大於需求彈性的絕對值 C. 供給彈性與需求彈性的絕對值相同 D. 供給彈性的絕對值為無窮大
解析：部分均衡下，租稅轉嫁比例取決於供需彈性的相對大小。消費者負擔的租稅份額為供給彈性絕對值除以（供給彈性絕對值＋需求彈性絕對值），亦即 Es/(Es+Ed)。當供給彈性的絕對值大於需求彈性的絕對值時，供給者較容易調整數量、轉嫁能力較強，消費者因缺乏替代而難以規避，故負擔較高比例的租稅。A、C 的情形會使消費者負擔較少或各半，D 則消費者負擔為零。
我國現行綜合所得稅制係將納稅義務人的各類所得綜合計算，下列何者不是此種計算方式的特點？ A. 課稅範圍廣泛 B. 稅務行政簡便 C. 符合量能課稅原則 D. 改善所得分配
解析：綜合所得稅將納稅義務人各類所得合併計算，再減除免稅額與扣除額後按累進稅率課徵，具有課稅範圍廣泛、符合量能課稅原則、可改善所得分配等特點。然而正因須合併各類所得並由納稅人結算申報，稽徵與申報程序較為繁複，稅務行政成本高，並不具「簡便」的特性。分類所得稅制才較具行政簡便之優點，故本題應選 B。
個人在家從事家務之產出不計入所得課稅，原因在於： A. 配合社會福利政策 B. 稅務行政 C. 國際慣例 D. 鼓勵人口生育政策
解析：家務勞動如烹飪、打掃、照顧家人，多屬自給自足、未透過市場交易的行為，缺乏市場價格可資衡量；若欲納入所得課稅，須逐戶估計其產值，稽徵成本極高且易生爭議，基於稅務行政的可行性與成本考量，各國多不將其計入課稅所得。此與社會福利、國際慣例或鼓勵生育政策並無直接關聯，故正確答案為 B。
下列對於海格-西蒙斯（Haig-Simons）定義的所得，何者正確？ A. 未實現的資本利得應該納入所得範圍 B. 地方政府的債券利息應該免稅 C. 實物所得不應列入所得範圍 D. 移轉支付不應列入所得範圍
解析：海格-西蒙斯所得定義為「消費加上淨資產的變動」，只要淨資產增加，不論是否已實現，都應計入所得；未實現資本利得會提高淨資產，故應納入。實物所得與移轉支付同樣增加可支配資源，也應計入。地方公債利息免稅只是稅法上的特別優惠，並非此定義下當然不計入。因此選 A。
當對工資課稅時，替代效果產生的結果為： A. 以休閒替代工作 B. 以工作替代休閒 C. 讓休閒與工作都增加 D. 讓休閒與工作都減少
解析：對工資課稅會使稅後工資下降，休閒的機會成本因此降低，休閒相對便宜。替代效果只考慮相對價格變動，納稅人會以休閒替代工作，使工作時數減少。所得效果才可能使休閒與工作朝其他方向變動；本題問替代效果，故選 A，而非以工作替代休閒或兩者同增、同減。
在其他條件不變之下，下列何者會使得廠商的資本使用者成本（user cost of capital）增加？ A. 公司稅減少 B. 個人所得稅減少 C. 稅後的資金報酬率增加 D. 經濟折舊減少
解析：資本使用者成本是廠商使用一單位資本的稅前必要報酬，常以資金報酬率與折舊率衡量，例如 C＝(r＋δ)/(1－τ)。稅後資金報酬率 r 上升，廠商須賺取更高報酬才願投資，使用者成本增加。公司稅率 τ 下降會使分母變大、成本下降；經濟折舊 δ 減少亦使成本下降。故選 C。
柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule）指的是： A. 對休閒的互補商品課徵相對較低的稅率 B. 對休閒的互補商品課徵相對較高的稅率 C. 直接對休閒課稅 D. 所得累進性
解析：柯列特-漢格法則處理無法直接對休閒課稅時的最適商品稅結構。由於休閒無法課稅，政府應對與休閒互補的商品課相對較高的稅，藉此間接提高休閒的相對價格，減少休閒、鼓勵工作；對與休閒替代的商品則課較低稅。故選 B。A 方向相反，C 並非直接對休閒課稅，D 與最適租稅結構無直接關係。
下列關於逃漏稅的敘述，何者正確？ A. 當政府提高罰款時，逃漏稅會增加 B. 當政府的稽查率提高時，逃漏稅會增加 C. 當逃稅的邊際效益大於邊際成本時，納稅人會選擇逃稅 D. 當逃稅的平均效益小於平均成本時，納稅人會選擇逃稅
解析：逃漏稅可視為理性決策：納稅人比較逃稅的邊際利益與邊際成本。當逃稅的邊際利益大於邊際成本時，增加逃稅可提高預期淨利益，納稅人會選擇逃稅。提高罰款或稽查率會提高預期成本，使逃稅減少，故 A、B 方向錯誤；決策應看邊際而非平均，D 不成立。因此選 C。
下列關於受益原則的敘述，何者正確？ A. 富有者負擔較多的租稅 B. 以個人的經濟能力作為課稅依據 C. 由政府支出得到相同利益的人，應負擔相同的租稅 D. 經濟能力一樣的人，應負擔相同的租稅
解析：受益原則主張租稅應按個人從政府支出所獲利益分攤，享受相同利益者應負擔相同租稅。A 富有者負擔較多、B 以經濟能力課稅、D 經濟能力相同者負擔相同租稅，均屬量能原則或水平公平的內容，不是受益原則。故選 C。
在相等絕對犧牲（equal absolute sacrifice）的課稅原則下，假設每人的效用函數相同，當所得邊際效用固定時，下列敘述何者正確？ A. 每增加1 元的所得對富人或窮人所帶來的邊際效用不一樣 B. 每人須繳納相同金額的租稅 C. 每人須繳納不同金額的租稅 D. 繳納稅額所損失的效用不一樣
解析：相等絕對犧牲要求每位納稅人因繳稅而損失的效用總量相同。若每人效用函數相同且所得邊際效用固定，則損失效用等於邊際效用乘以稅額；要產生相同的效用犧牲，就必須繳納相同金額的租稅。A 與邊際效用固定矛盾；C、D 不符合絕對犧牲的定義。故選 B。
我國貨物稅屬於下列何種租稅？ A. 一般銷售稅 B. 特種銷售稅 C. 特種財產稅 D. 一般財產稅
解析：貨物稅只對列舉的特定貨物（如油氣、電器、車輛、水泥等）在產製出廠或進口時課徵，屬於單階段的選擇性消費稅，因此是「特種銷售稅」。一般銷售稅（如營業稅）是對所有商品或勞務普遍課徵，課稅範圍較廣，與貨物稅僅針對特定貨物不同。至於特種財產稅、一般財產稅，課稅客體是土地、房屋等財產本身，並非貨物，故 A、C、D 均不符合貨物稅的性質。
現行我國由中央在直轄市徵起的遺產稅及贈與稅，應分成若干百分比予該直轄市？ A. 20% B. 40% C. 50% D. 80%
解析：依財政收支劃分法規定，遺產稅及贈與稅由中央徵起，但收入應依徵起地分配給地方政府：在直轄市徵起者，給予該直轄市 50%；在縣（市）徵起者，給予該縣（市）80%。本題問的是直轄市可分得之比例，故為 50%。20%、40% 均非法律所定比例，80% 則是縣（市）的分得比例，並非直轄市，須注意兩者不同。
依我國現行土地稅法規定，下列何種土地適用之地價稅稅率最低？ A. 工業用地 B. 公共設施保留地用作非自用住宅建築使用 C. 土地所有權人之地價總額未超過累進起點地價之非自用住宅用地 D. 私立公園
解析：依土地稅法，都市計畫公共設施保留地在保留期間仍為建築使用者，地價稅按千分之六計徵，稅率最低。工業用地與私立公園依同法按千分之十（特別稅率）計徵；非自用住宅用地在累進起點地價以內者，適用基本稅率千分之十。故 6‰ 低於 10‰，答案為 B。須注意公共設施保留地「未作建築使用」時另有更優惠的規定，本題已限定作非自用住宅建築使用。
下列有關財產稅歸宿使用者付費觀點的敘述，何者正確？ A. 採一般均衡分析 B. 若土地占財產總值比例低，則財產稅具有累退的性質 C. 財產稅是對使用於財產的要素課稅，屬於資本稅的一種 D. 財產稅不會有超額負擔的問題
解析：使用者付費觀點（benefit view）把財產稅看成居民為換取地方公共服務而支付的價格，屬於受益稅，因此不會扭曲資源配置，也就不產生超額負擔，D 正確。A 所述一般均衡分析，以及 C 所述「對使用於財產的要素課稅、屬資本稅」，都是財產稅新觀點（資本稅觀點）的主張，不是使用者付費觀點。B 所稱土地占比低則具累退性，屬於傳統觀點（貨物稅觀點）的推論。
地方政府提供公共設施或調整財產稅稅率，進而影響不動產價格的現象稱為： A. 證券化 B. 內部化 C. 資本化 D. 在地化
解析：地方政府改善公共設施、提升公共服務水準，或調整財產稅稅率時，這些利益或負擔會反映在不動產的市場價格上，使房價、地價隨之調整，此現象稱為資本化（capitalization），亦即租稅或公共支出的效益被「折算」進資產價格。證券化指將資產轉換為有價證券；內部化通常指將外部成本納入決策；在地化則非此概念，故 A、B、D 均不正確。
受補助政府不必提供相對的配合款，即能獲得補助款的政府間財政移轉方式，導致受補助政府多增加支出之現象，是為： A. 替代效果 B. 所得效果 C. 位移效果 D. 捕蠅紙效果
下列何種政府支出屬於預算科目中之資本支出？ A. 償還債務支出 B. 投資支出 C. 軍公教人員薪資支出 D. 機關水電費支出
解析：資本支出是指能增加資產、具有未來效益的支出，例如購建公共建設、購置設備等投資支出，故選 B。償還債務支出屬於債務還本，列為財務支出，不歸入資本支出；軍公教人員薪資與機關水電費都是維持機關日常運作的消費性支出，屬於經常支出。預算編製上即以經常支出與資本支出區分支出性質，據此判斷最為清楚。
立法院審議預算，歲出應依照何種科目決定之？①政事別②用途別③基金別④機關別 A. ①②③ B. ①②④ C. ①③④ D. ②③④
解析：依預算法規定，立法院審議總預算案時，歲入應就來源別決定，歲出則應就機關別、政事別及基金別決定，故正確組合為①政事別、③基金別、④機關別，答案 C。用途別是預算編製時表達經費使用用途的分類，並非立法院審議歲出時所據以決定的科目，因此凡含②的選項均不正確。
中央政府所屬各公立醫院編列下列何種基金？ A. 營業基金 B. 作業基金 C. 特別收入基金 D. 信託基金
解析：中央政府所屬公立醫院（如臺大醫院、榮民總醫院）以提供醫療服務收取價款，具有部分自償性，因此依預算法規定編列「作業基金」，採自給自足、成本回收原則運作，屬於特種基金的一種。營業基金適用於依公司法組織、以營利為目的的公營事業（如台電、中油）；特別收入基金是以特定收入來源支應特定用途（如就業安定基金）；信託基金則是政府受託代為管理運用的基金。公立醫院並非以營利為目的之事業，故不編營業基金；其財源也不是來自特定稅收或規費，故不編特別收入基金。答案為 B。
發行公債籌措消費券資金來源符合公債發行之： A. 臨時財源籌措原則 B. 自償能力原則 C. 長期受益原則 D. 限制發行原則
解析：公債發行應遵守幾項原則：臨時財源籌措原則、自償能力原則、長期受益原則與限制發行原則。其中「臨時財源籌措原則」指公債僅宜用於非常性、臨時性的支出，避免以舉債支應經常性支出。消費券係一次性、臨時性的消費刺激支出，既無自償性收入可還本付息，也非可長期受益的資本建設，故以發行公債籌措財源，係基於臨時財源籌措原則。自償能力原則適用於有收費收入的公共建設；長期受益原則適用於資本支出；限制發行原則則是對發行總額的上限規範，均與本題情境不符。答案為 A。