民國115年 初等考試 財稅行政 財政學大意收錄考選部官方試題與測驗式試題標準答案，共 50 題可線上瀏覽。
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有關吉尼係數，下列敘述何者正確？ A. 所得極度不均時，數值為負 B. 家戶所得最高20%之所得除以家戶所得最低20%之所得的倍數 C. 家戶所得最高5%之所得除以家戶所得最低5%之所得的倍數 D. 數值越小代表所得分配越平均
解析：吉尼係數（Gini coefficient）係衡量所得分配不均程度的指標，數值介於0與1之間，不可能為負，故A錯誤。當所得完全均等時為0，完全不均時趨近1，因此數值越小代表分配越平均、越大越不平均，D正確。B、C所稱「最高20%或5%所得除以最低20%或5%所得之倍數」，係五等分位或十分位「所得倍數」指標，並非吉尼係數；吉尼係數係以羅倫茲曲線與絕對均等線所夾面積占下三角形面積之比例求得。故選D。
有關經濟體系全面效率，下列敘述何者正確？ A. 符合全面效率的效用分配軌跡稱為總效用可能曲線 B. 可透過資源分配，在不損及他人利益時提高一些人之利益 C. 存在柏瑞圖改善 D. 達成交換效率但生產仍有可能不效率
解析：經濟體系全面效率（Pareto efficiency）指同時滿足交換效率、生產效率與產品組合效率，已無法在不損及他人的情況下使任何人境況更佳。將所有符合全面效率的資源配置轉換為效用組合，其軌跡即為「總效用可能曲線」（utility possibilities curve，亦稱效用可能曲線）。B、C 所描述「不損及他人而提高部分人利益」與「存在柏瑞圖改善」均代表尚未達效率，屬無效率狀態；D 僅達交換效率而生產不效率，亦非全面效率。故正確為 A。
造成市場失靈的原因不包括下列何者？ A. 生產上的外部性 B. 訊息不對稱 C. 不完全競爭市場 D. 消費的敵對性
解析：市場失靈指價格機能無法達成資源配置效率，常見來源包括外部性（A 生產上的外部性）、資訊不對稱（B）、不完全競爭（C），以及公共財與共有資源等。D 消費的敵對性（rivalry in consumption）是私有財的性質，本身不會造成市場失靈；與公共財有關而導致失靈的是「無法排他」與「非敵對」所引起的搭便車與收費困難。故選 D。
有關鮑莫的不平衡成長模型對公共支出成長，下列敘述何者正確？ A. 公共部門多屬資本密集，其所提供的勞務之價格彈性相對較高 B. 私人部門調高工資水準帶動公共部門的工資水準也跟著提高，而導致政府支出規模擴大 C. 政府因考慮對民生物價的衝擊，實施油電凍漲，造成公私部門物價不平衡發展 D. 若投票者中有雙峰偏好者，則經過簡單多數決，會決定出極大或極小之公共支出規模
解析：鮑莫（Baumol）的成本病理論（cost disease）認為，私人部門生產力較易提高，往往帶動整體工資水準上升。公共部門多屬勞動密集或生產力較難提升之部門，為留住勞動力仍須配合提高薪資，卻無法相對降低單位勞務成本，遂導致公共部門單位成本與支出不斷上升，進而促使政府支出規模擴大。B選項正確反映此一機制。
經濟學家賴賓斯坦（H. Leibenstein）提出下列何項理論？ A. L-無效率 B. X-無效率 C. Y-無效率 D. Z-無效率
解析：Harvey Leibenstein 於1966年提出「X-效率理論」，指出在缺乏競爭壓力（如壟斷、國營事業）下，企業內部會產生組織鬆懈、資源配置非最適化，導致實際產出低於潛在生產邊界，稱之為「X-無效率」（X-inefficiency）。A、C、D選項的L/Y/Z-無效率並非標準經濟學術語。此理論常用於分析公部門效率、國營事業改革及產業組織經濟學。
丁波之以腳投票模型的假設如果成立，會達到下列何種結果？ A. 各地區人口數一樣 B. 各地區預算規模一樣 C. 有相同偏好居民居住在同一地區 D. 各地區居民租稅負擔一樣
解析：Tiebout 模型（1956）假設：居民完全流動、無移動成本、充分資訊、多社區供給不同稅收/公共服務組合、居民依偏好「用腳投票」遷徙。均衡結果為：相同偏好居民自我分類聚居於提供其最側好公共服務-稅負組合的社區（C正確），形成同質社區。A錯：人口數視社區最適規模而定，不必相同；B錯：預算規模隨服務水準不同；D錯：租稅負擔隨服務水準差異，非劃一。
純粹公共財提供後，增加1 人消費的邊際成本為： A. 零 B. 隨消費人數增加而增加 C. 隨消費人數增加而減少 D. 隨消費人數增加而呈固定正值增加
解析：純粹公共財具非敵對性，增加一人消費並不耗用既有供給，也不必增加提供數量。由於生產或提供的邊際成本不因消費人數增加而產生，故額外增加1人消費的邊際成本為零。此特性是公共財與私人財最關鍵的差異，亦是市場難以依價格機制有效配置公共財的理論依據。
公共財造成市場失靈的原因可能為下列何者？ A. 公共財因具非敵對性，因此市場需求是個體需求水平加總而得 B. 消費者隱藏偏好，導致產量過少 C. 公共財因具非排他性，因此政府提供過多公共財貨 D. 額外增加一名消費者消費公共財，對社會帶來的邊際成本呈現遞增
解析：公共財具非排他性，消費者無須付費即可享用，易產生搭便車誘因。基於此，個人有動機隱藏或低報其真實偏好，以圖不付費卻仍受益。市場透過價格所加總的個別需求，無法反映實際社會需求，導致供給量低於社會最適水準，而非政府提供過多。
污染導致市場失靈，此時政府可介入的方法不包括下列何者？ A. 對減少污染者課稅 B. 針對污染量進行管制 C. 拍賣污染權 D. 針對每單位污染排放徵收排放費
解析：污染屬負外部性，矯正重點應在使排放者負擔其排放所造成的社會成本，方能內部化外部效果。對減少污染者課稅與此方向相反，僅會獎勵減排行為，並無抑制現有排放的成本誘因。相對地，針對每單位污染排放徵收排放費、直接管制或拍賣污染權，均為使排放成本內部化的常用方式。
在完全競爭市場下，一種商品之生產對社會產生外部成本，廠商追求利潤極大化的產量會： A. 等於社會最適數量 B. 大於社會最適數量 C. 小於社會最適數量 D. 無法判斷
解析：在完全競爭市場具負外部性（生產產生外部成本）時，廠商利潤極大化條件為價格等於私人邊際成本（P＝MPC）。但社會最適產量應滿足價格等於社會邊際成本（P＝MSC＝MPC＋外部成本）。因外部成本為正，MSC恆大於MPC，故滿足P＝MSC的社會最適數量會小於滿足P＝MPC的市場產量。亦即廠商未將外部成本內部化，其追求利潤極大之產量大於社會最適數量，造成過度生產。故選B。
電力或電信通訊等財貨不易儲藏保存，公營事業若生產這些財貨，其定價方式應採： A. 平均成本定價法 B. 累退定價法 C. 兩部定價法 D. 尖峰定價法
解析：電力、電信通訊等財貨具「不可儲存」特性，且需求隨時間（尖峰、離峰）大幅波動。對此類公用財，若採平均成本或兩部定價，難以反映不同時段供給成本之差異。尖峰定價法（peak-load pricing）於需求高峰時收取較高價格、離峰時較低，可引導消費者移轉需求、抑制尖峰超載，並使價格接近該時段邊際成本，最符合不可儲藏財貨之效率定價。故選D。累退、平均成本、兩部定價均非針對不可儲藏與時段波動的最佳方式。
具有自然獨占性質之公營事業採兩部定價法，有關其固定基本費，下列敘述何者正確？ A. 有助於分攤長期變動成本 B. 可刺激消費者更效率地使用該財貨 C. 有助於攫取生產者剩餘 D. 有助於解決效率提供量下之虧損問題
解析：自然獨占事業具規模經濟，平均成本高於邊際成本（AC＞MC）。若按效率產量以邊際成本訂價（P＝MC），因MC＜AC，廠商將產生虧損。兩部定價法以「固定基本費」回收固定成本，再以接近邊際成本之變動費率計費，使效率提供量下之虧損得以彌補，故D正確。A錯誤，固定費係分攤「長期固定成本」而非變動成本；B係變動費率（按使用量計費）之功用；C錢誤，固定費係攫取「消費者剩餘」而非生產者剩餘。故選D。
皮寇克（A.T. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）探討政府支出成長的原因，其中提出之檢查效果是指： A. 因戰爭或社會重大事件發生，政府檢討施政，因而造成公共支出增加 B. 因政客提出選舉支票，選後人民檢驗其是否兌現該政策，因而造成公共支出上升 C. 因利益團體遊說，導致公共支出過度膨脹 D. 因官僚體系之自利動機，使得公共支出過度膨脹
解析：Peacock與Wiseman在《英國公共支出成長》中提出公共支出成長的「位移效果」「檢查效果」「集中效果」。其中檢查效果（inspection effect）指：戰爭或重大社會事件等危機發生後，社會大眾會重新檢視（inspect）政府角色與職能，危機過後人民願意接受比以往更高的稅率與公共支出水準，使公共支出維持在更高新基準而不易回落，因而造成支出增加，A正確。B為政客選舉支票（非其理論），C、D分屬利益團體與官僚自利模型（如Niskanen官僚模型）。故選A。
下列何者為我國促進民間參與公共建設相關法規之主管機關？ A. 內政部 B. 國家發展委員會 C. 經濟部 D. 財政部
解析：依《促進民間參與公共建設法》第5條第1項規定：「本法所稱主管機關，為財政部。」我國為統籌推動民間參與公共建設業務，促進促參業務專業化與制度化，將主管機關定為財政部（由財政部推動促參司專責掌理）。內政部、國家發展委員會及經濟部雖亦可能擔任具體促參案件之主辦機關，但促進民間參與公共建設相關法規之全國法定主管機關為財政部，故正確答案為D。
三人對選項A、B、C 的偏好由高至低排序各為（C,B,A）、（A,B,C）、（B,C,A），多數決下A、C 選項的集體排序為何？ A. A 勝過C B. C 勝過A C. A、C 一樣好 D. 不一定
解析：採多數決比較A與C：第1人偏好C＞B＞A，故C勝A；第2人偏好A＞B＞C，故A勝C；第3人偏好B＞C＞A，故C勝A。合計C獲2票、A獲1票，依多數決C優於A。此例亦說明三人循環偏好下整體未必能得出具遞移性之集體排序（孔多塞悖論），惟本題僅問A、C二者，明確為C勝過A。故選B。
有關波文投票模型最適公共財數量，下列敘述何者正確？ A. 由投票者對於公共財邊際願付價格來決定 B. 由利益團體來決定 C. 由最低的社會總成本來決定 D. 投票者公共財邊際願付價格的加總等於公共財的邊際成本
解析：波文（Bowen）投票模型探討公共財之最適提供量。公共財具有非排他性與非敵對性，全體社會成員共同消費相同數量之公共財，因此社會對公共財的總需求曲線（邊際效益曲線）是由個別消費者的垂直加總而得。波文模型指出，當所有投票者對於公共財邊際願付價格（即個人邊際利益或邊際替代率 MRS）的總和等於提供該公共財的邊際成本（MC 或邊際轉換率 MRT）時，即滿足薩繆爾遜條件（∑MRS = MRT），達成資源配置之帕雷托最適數量。故選項D正確。
在最適憲政的投票模型中，有關決策成本，下列敘述何者正確？ A. 部分投票者的經濟行為對其他投票者所造成的負面影響 B. 議案通過所要求的同意比例較高，決策成本越低 C. 通過議案所要付出的協商成本 D. 受益者付費
解析：在布坎南與塔洛克（Buchanan & Tullock）《同意的計算》最適憲政模型中，憲政運作面臨兩類成本：外部成本與決策成本。決策成本（decision cost）指為通過議案所需進行的協商、談判與說服所付出的成本；所需同意比例（如由簡單多數提高為三分之二或一致決）越高，達成共識越困難，決策成本越高。A 描述的是外部成本（少數被多數決策所損害的負面影響）；B 邏輯相反，同意比例高應使決策成本上升；D 受益者付費為租稅公平原則，與決策成本無關。故正確為 C。
若投票者對五個議案排序，偏好最高者給予5 點、最低者給予1 點，投票結果為獲得點數最多的議案勝出，此種投票方式稱為： A. 包達投票 B. 一致決投票 C. 多數決投票 D. 康多賽投票
解析：題述方法對各議案依偏好高低給予 5 至 1 點（點數與名次成反比），加總後點數最高者勝出，此即包達計數法（Borda count），又稱包達投票。它屬序位投票制，將選民完整偏好排序轉化為分數，可減少多數決忽略次偏好的缺失。B 一致決需全體同意；C 多數決僅看第一偏好、過半即勝；D 康多賽（Condorcet）投票係兩兩 pairwise 對決、能擊敗所有對手者勝出，與計點無關。故選 A。
如果社會對甲、乙、丙三個議案的偏好排序如下：甲優於乙、乙優於丙、丙優於甲。上述情況，雅羅不可能定理中的何種假設條件不成立？ A. 全域性（unrestricted domain）條件 B. 遞移性條件 C. 獨立性（independence of irrelevant alternatives）條件 D. 柏瑞圖條件
解析：亞羅不可能定理（Arrow's impossibility theorem）要求社會選擇函數滿足若干條件，其中「遞移性條件」（集體理性）要求社會偏好亦須具傳遞性：若社會認為甲優於乙、乙優於丙，則必須甲優於丙。題中出現甲>乙、乙>丙、丙>甲，形成循環（cycle），違反遞移性。A 全域性指允許任何個人偏好型態；C 獨立性指社會排序不受不相關方案影響；D 柏瑞圖條件指若人人皆偏好甲勝乙則社會亦同。本例係遞移性不成立，故選 B。
公共選擇理論所稱之投票矛盾，下列敘述何者正確？ A. 選民投票成本過高，導致投票率低 B. 個人偏好無法產生一致性的社會偏好 C. 公民的投票行為與其經濟利益不符合 D. 少數人的偏好最終主導了投票結果
解析：公共選擇理論中的「投票矛盾」又稱康多賽悖論（Condorcet paradox），指雖然每位選民個人的偏好皆具遞移性、理性一致，但經由多數決彙整後，社會偏好可能出現甲勝乙、乙勝丙、丙勝甲的循環，無法產生一致（遞移）的社會偏好順序。A 係理性無知導致低投票率；C 指選票與經濟利益脫節；D 指少數壟斷結果，均非投票矛盾之本質。故正確為 B，即在個人偏好合理的情況下，多數決仍可能無法匯總出一致的社會偏好。
有關選票互助，下列敘述何者錯誤？ A. 選票互助可能導致有效率提供公共財 B. 選票互助會增加政府支出 C. 選票互助是為了追求社會利益 D. 選票互助可能造成更多浪費
解析：選票互助（logrolling）指議員相互支援彼此偏好的法案以交換選票。其可能使具效率的跨區公共建設獲得通過（A 可能正確），但亦常淪為分贓政治，導致政府支出膨脹（B 正確）與資源浪費（D 正確）。然而選票互助的動機乃交易雙方追求自身或選區利益，並非為了追求整體社會利益；若真以社會福祉為目標，便不需透過互斥的選票交換。故 C「為了追求社會利益」之敘述錯誤，為本題答案。
若公共支出計畫案的淨現值為正數，即可執行該計畫案，為成本利益分析中的何種概念？ A. 柏瑞圖準則 B. 席克斯-卡爾得準則 C. 連鎖反應的陷阱 D. 重複計算的陷阱
解析：成本利益分析（CBA）中，若計畫案淨現值（NPV）為正，表示總效益現值大於總成本現值，即潛在的柏瑞圖改善（potential Pareto improvement）。此即席克斯—卡爾得準則（Hicks-Kaldor criterion，又稱潛在補償原則）：只要受惠者足以補償受損者後仍有餘，該案即具經濟效率，可予執行。A 柏瑞圖準則要求無人受損且有人受益，NPV 為正並不保證此點；C、D 皆為 CBA 常見的謬誤陷阱，非執行準則。故正確為 B。
政府興建公共工程，建造的過程中使得建材供應商的利潤增加，此種效果是： A. 技術性外部效果 B. 無形效果 C. 源生性次級效果（stemming secondary benefit） D. 引伸性次級效果（induced secondary benefit）
解析：成本效益分析將次級效果分為兩類：源生性（stemming）次級效果是由公共工程的「產出」所帶動，例如水庫完工後農民因灌溉增產而獲利；引伸性（induced）次級效果則由工程「興建過程中的支出」所誘發，建材供應商因接單而使利潤增加即屬此類，故選 D。A 技術性外部效果是指技術改變使廠商成本曲線下降，與本題情形無關；B 無形效果指難以貨幣化的效益，例如景觀或休閒價值，也不符題意。
某公共服務之管制價格低於含稅市場價格，下列何者應為衡量該公共服務的成本效益的基準？ A. 平均成本 B. 影子價格 C. 會計成本 D. 含稅市場價格
解析：當公共服務的管制價格低於含稅市場價格時，市場價格已受租稅扭曲，無法反映資源真正的社會機會成本，因此應以影子價格（shadow price）作為衡量成本效益的基準，故選 B。A 平均成本包含固定成本的分攤，不等於邊際社會成本；C 會計成本只記錄實際貨幣支出，忽略機會成本；D 含稅市場價格含有租稅所造成的扭曲，用來評估會偏離資源的真實價值。
經濟體系中，現在消費與未來消費交換的比率稱為： A. 邊際技術替代率 B. 邊際轉換率 C. 時間偏好率 D. 依賴比率
解析：在跨期消費理論中，消費者在「現在消費」與「未來消費」之間進行權衡與取捨。時間偏好率（Rate of Time Preference）係指消費者偏好將消費置於現在而非未來的程度，代表無異曲線上現在消費與未來消費的主觀邊際替代率（MRS）減 1，即現在消費與未來消費交換的比率。選項A「邊際技術替代率」為生產要素間的替代比率；選項B「邊際轉換率」為兩種財貨在生產上的轉換比率；選項D「依賴比率」為人口統計指標（扶養比）。故最適答案為C。
有關勞工保險及國民年金保險，下列敘述何者錯誤？ A. 勞工保險與國民年金保險皆屬於綜合性保險，提供老年給付、生育給付、喪葬給付等保險項目 B. 勞工保險與國民年金制度中給付金額最高的項目皆為老年給付 C. 勞工保險及國民年金保險之保險費無法列入綜合所得稅列舉扣除額之保險費扣除額當中 D. 國民年金保險是希望讓民眾在沒有參加其他社會保險期間，也能享有基本保障
解析：依所得稅法規定，納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬的勞工保險與國民年金保險保險費，得於列舉扣除額中申報，每人每年並有扣除上限，故 C 稱「無法列入」係錯誤敘述，為本題答案。A、B、D 均正確：兩者皆屬綜合性保險，涵蓋老年、生育、死亡（喪葬）等給付，且以老年給付金額最高；國民年金的目的在填補民眾未參加其他社會保險期間的保障空窗。
在隨收隨付之社會年金制度中，有關所得替代率（replacement ratio, RR），下列敘述何者正確？①RR 是衡量退休前與退休後的所得比率 ②RR 是衡量稅前與稅後的所得比率 ③其他情況不變，人口老化會使RR 提高 ④其他情況不變，人口老化會使RR 降低 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
解析：所得替代率（replacement ratio, RR）是退休後年金給付相對於退休前薪資的比率，故①正確。在隨收隨付制下，當期給付由當期工作人口繳費支應；人口老化使繳費者相對減少、領取者增加，費率不變時只能降低給付水準，RR 因而下降，故④正確。②混淆了稅前與稅後所得的比較；③的方向與實際相反。因此正確組合為①④，選 B。
下列何者不屬於道德危機的行為？ A. 企業經理人參與內線交易 B. 被保險人製造假車禍，詐領保險金 C. 食品製造商使用過期原料 D. 購屋者無法確切知道實際的屋況
解析：道德危機是指契約成立「之後」，一方因行為不易被觀察而改變行為、損害他方，屬於事後資訊不對稱。A 內線交易、B 製造假車禍詐領保險金、C 使用過期原料，都是交易後刻意隱匿的投機行為。D 購屋者無法確切知道實際屋況，是交易「之前」雙方資訊不足所致，屬於逆選擇問題，並非道德危機，故選 D。
假設受補助者的無差異曲線嚴格凸向原點。在相同補助金額下，現金補助與實物補助，何者對受補助者效用的提升較高？ A. 現金補助 B. 實物補助 C. 兩者一樣 D. 現金補助大於等於實物補助
解析：現金補助讓受補助者在相同預算下自由選擇組合，預算線平行外移且不受用途限制，可達到最高的無差異曲線。若實物補助的數量低於其原本想消費的數量，受補助者只是少花一筆錢，效用與現金補助相同；若實物補助數量超過其意願消費量，則形成消費上限，效用較低。因此在嚴格凸性偏好下，現金補助的效用「大於等於」實物補助，選 D。
以所得稅為例，若不論所得水準，平均稅率皆相同，則為： A. 累進稅 B. 累退稅 C. 比例稅 D. 總額稅
解析：比例稅（proportional tax）的定義為平均稅率不隨所得水準變動而固定不變；累進稅平均稅率隨所得上升而上升，累退稅則隨所得上升而下降。題目所述「不論所得水準，平均稅率皆相同」即比例稅。
有關課徵定額稅，下列敘述何者正確？ A. 將改變商品的相對價格 B. 將產生價格扭曲效果 C. 將產生替代效果 D. 將使納稅人之效用下降
解析：定額稅（lump-sum tax）對所有納稅人課徵固定金額，不依商品價格或數量，因此不改變相對價格，亦不產生價格扭曲與替代效果，是最有效率的稅。但它直接減少可支配所得，使納稅人效用下降。A、B、C 皆非定額稅的特性。
政府以舉債方式擴大支出，對下列何者，李嘉圖均等定理成立？ A. 短視近利，沒有想到未來需加稅償還的人 B. 沒有受到借貸限制的人 C. 原本就入不敷出，舉債度日的人 D. 容易受到借貸限制的年輕人
解析：李嘉圖均等定理成立需消費者理性、具完全遠見且不受借貸限制，能以借貸平滑消費，將政府舉債視為未來加稅的預期，故消費不變。不受借貸限制的人（B）符合條件；短視、入不敷出或受借貸限制者則不成立。
依財政收支劃分法及相關法令規定，下列何者為國稅的稅目？ A. 證券交易所得稅 B. 地價稅 C. 期貨交易稅 D. 囤房稅
解析：依《財政收支劃分法》第8條規定，期貨交易稅為國稅。選項A證券交易「所得」稅目前停徵，且所得稅本法稱為綜合所得稅或營利事業所得稅，非獨立法定稅目；選項B地價稅為直轄市及縣（市）稅（地方稅）；選項D囤房稅為房屋稅之差別稅率俗稱，房屋稅亦屬直轄市及縣（市）稅。我國現行法定國稅稅目包含所得稅、遺產及贈與稅、關稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、證券交易稅、期貨交易稅及礦區稅等，故選項C正確。
決定最適商品稅率之反需求彈性法則，係指： A. 對於消費間彼此不具關聯性的財貨，稅率應該與財貨的所得彈性呈反向關係 B. 對於消費間彼此不具關聯性的財貨，稅率應該與財貨的受補償需求彈性呈反向關係 C. 對於消費間彼此具有關聯性的財貨，稅率應該與財貨的受補償交叉彈性呈反向關係 D. 對於消費間彼此具有關聯性的財貨，稅率應該與財貨的所得彈性呈反向關係
解析：Ramsey 反需求彈性法則指出，對消費間無關聯的財貨課稅時，最適稅率應與該財貨的受補償（Hicksian）需求價格彈性呈反向關係：彈性越低者課較高稅率，以最小化超額負擔。故與受補償需求彈性反向，而非所得彈性或交叉彈性。
若市場上的名目利率為i，t 為利息所得之邊際稅率，為通貨膨脹率，在物價指數化調整後每一元利息所得之稅負： A. 增加i(1-t) B. 增加i-(1-t) C. 減少ti D. 減少t
解析：未指數化時利息所得按名目利率 i 課稅，通膨成分 π 亦被課稅。物價指數化後僅對實質利息（i-π）課稅，稅負減少通膨被課稅部分，實質報酬率提升 πt。因此每元利息所得的稅負減少 πt。
依據哈伯格（A.C. Harberger）一般均衡分析方式，對公司部門課徵公司所得稅時： A. 從產量效果來看，公司部門的資本需求會上升 B. 從要素替代效果來看，公司部門的資本需求會下降 C. 從要素替代效果來看，非公司部門的資本供給會下降 D. 從產量效果來看，非公司部門的資本需求會下降
解析：Harberger 一般均衡分析：公司所得稅提高公司部門資本成本，要素替代效果使公司部門以較少資本、較多勞動生產，故公司部門資本需求下降。產量效果則使公司部門產出下降、非公司部門產出上升，資本需求方向不同。
比較課徵定額稅與特種消費稅的經濟效果，下列敘述何者正確？ A. 兩者皆造成超額負擔 B. 兩者皆改變消費者所面對的相對價格 C. 在獲取相同稅收下，課徵特種消費稅之消費者福利水準較高 D. 在消費者稅後福利水準相同下，課徵定額稅可獲取較高稅收
解析：定額稅不改變相對價格，不產生超額負擔；特種消費稅則改變相對價格並造成超額負擔。在消費者稅後福利相同下，定額稅因無扭曲可獲取較高稅收；在相同稅收下，定額稅的消費者福利較高。因此 D 正確，A、B、C 錯誤。
下列何者非屬一般扣除額之得列舉扣除項目？ A. 捐贈地震受災戶之糧食、帳蓬及飲用水等 B. 人身保險保費 C. 就讀大專以上院校之子女教育學費 D. 醫藥生育費用
解析：在我國綜合所得稅制度下，納稅義務人選擇列舉扣除額時，得扣除之項目主要規定於所得稅法相關規定，包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金等。A選項之地震受災戶糧食、帳蓬及飲用水等捐贈，屬於捐贈範疇，得列舉扣除。B選項人身保險保費，亦為法定列舉扣除項目。D選項醫藥生育費用，同屬列舉扣除項目。相對而言，C選項就讀大專以上院校之子女教育學費，並非一般列舉扣除額項目，故非屬得列舉扣除之項目。
財政分權下，甲地方政府提供的地方公共財，若乙地區人民也可以享受其利益，有關該地方公共財最適數量，下列敘述何者正確？ A. 由地方政府自行決定的最適數量，將大於社會最適數量 B. 由地方政府自行決定的最適數量，將等於社會最適數量 C. 中央政府可以對該財貨課徵租稅，以達社會最適數量 D. 可由甲、乙兩地方政府自行協商，以達社會最適數量
解析：當地方政府提供之地方公共財具有外溢利益（spillover benefits），乙地區人民亦能享受時，甲地方政府在自行決策下僅考量本轄區利益，會低估該財貨之社會邊際效益，致其提供數量低於社會最適數量。要達成社會最適數量，需使各受益地區內部化外溢利益。理論上最直接的方式是甲、乙兩地方政府透過協商，共同分擔成本並決定提供數量，方能達到社會最適水準。
研究政府財政體制時，下列何者係用以衡量中央集權程度的方式？ A. 財政幻覺 B. 集中化比率 C. 集中效果 D. 財政拖累
解析：研究財政體制中，衡量中央集權程度最常用的指標為集中化比率（centralization ratio），通常以中央政府收入（或支出）占全國總政府收入（或支出）之比率來表示。比率愈高，代表中央掌控財源或財政資源之程度愈高，亦即中央集權程度愈高。其他選項如財政幻覺、集中效果、財政拖累等，並非用以直接衡量中央集權程度之方式。
下列何者有稅收共分的規定？ A. 地價稅 B. 印花稅 C. 土地增值稅 D. 使用牌照稅
有關補助款，下列敘述何者正確？ A. 配合式補助（matching grants）非屬指定範圍補助（categorical grants） B. 配合式補助是一種條件式補助（conditional grants） C. 不指定範圍補助為配合式補助 D. 有指定範圍補助為非條件式補助
解析：補助款可依是否附加條件區分。配合式補助（matching grants）通常要求受補助之地方政府須自籌一定比例經費始得獲得補助，故其性質多屬條件式補助（conditional grants），用以引導地方支用方向。A選項認為配合式補助非屬指定範圍補助並不一定正確，實務上配合式補助常與指定用途（指定範圍）並行。C、D選項對「不指定範圍補助」與「有指定範圍補助」之性質說明亦有誤。
下列何者符合零基預算制度的核心精神？ A. 所有計畫站在相同的立足點評估 B. 以上一年度基準逐年增減預算 C. 針對新增的政策計畫提出支出預算 D. 著重政府短期財政平衡
解析：零基預算（Zero-Base Budgeting，ZBB）制度之核心精神在於：每一個預算年度均不承認前一年度預算為既定基準，而是要求各項計畫從「零」出發，重新審查其必要性、目的與成本效益，並在相同立足點下加以評估、排序後決定是否編列預算。與增量預算（以上一年度為基準逐年增減）不同，零基預算強調重新論證而非僅論證增額部分。
預算之執行，遇國家發生特殊事故而有裁減經費之必要時，得經行政院會議之決議，由何人以令裁減之？ A. 總統 B. 行政院院長 C. 立法院院長 D. 行政院院長及立法院院長會銜
解析：依《預算法》第71條規定：「預算之執行，遇國家發生特殊事故而有裁減經費之必要時，得經行政院會議之決議，呈請總統以令裁減之。」此項制度賦予國家在突發重大特殊事變時，得由最高行政首長及內閣研議後，報請國家元首（總統）發布命令裁減已通過之法定預算經費，以靈活因應國家財政緊急危難，故裁減經費之發令主體為總統，正確答案為A。
下列何者不是政府發行公債之目的？ A. 籌措施政財源 B. 總體經濟調控 C. 調節國庫盈虛 D. 健全整體稅制
解析：政府發行公債的主要目的為：①籌措建設經費（屬施政財源，A正確）、②調節國庫收支盈虛（C正確）、③總體經濟調控（如貨幣政策配合、景氣對策，B正確）。D選項「健全整體稅制」屬於稅制改革或稅收管理目標，並非發行公債的直接目的。公共債務法第1條亦規定公債發行以融通國庫、支應建設及因應重大變故為主，並未包含健全稅制。
下列何者並非我國中央政府編列之法律義務支出？ A. 科技發展支出 B. 債務支出 C. 社會保險補助 D. 社會福利津貼
解析：依預算法第6條及財政收支劃分法規定，中央政府法定義務支出包括：①債務支出（利息及還本，B正確）、②退休撫卹給付、③社會保險補助（C正確）、④社會福利津貼（如老農津貼、身心障礙者生活補助，D正確）等。A選項「科技發展支出」屬於施政計畫性質的建設支出，可由立法院審議調整，不具強制法定義務性質，故非法律義務支出。
公共債務法規定之舉債額度，包括之範圍為何？①國營事業之舉債 ②債務基金舉新還舊之債務 ③彌補歲入歲出差短之舉債 A. 僅① B. 僅①② C. 僅③ D. ①②③
解析：依《公共債務法》規定，各級政府為調節財政收支所舉借、彌補歲入歲出差短之長期債務（即總預算及特別預算之差短），計入法定債限額度之範圍（③正確）。而依該法規定，國營事業之舉借（自償性或具獨立法人資格之事業債務，非屬政府公共債務法所規範之政府債務額度範圍，①不計入），以及為償還舊債以發行新債之「舉新還舊」債務（為借新還舊，避免重複計算，②不計入舉債額度）。因此公共債務法規定之舉債額度範圍僅包括③，故選C。
租稅課徵發生旁轉現象，是指廠商將部分或全部稅負移轉給下列何者負擔？ A. 消費者 B. 相關產業 C. 原物料廠商 D. 鄰近工廠
解析：租稅轉嫁依轉嫁方向可分為前轉、後轉、消轉及旁轉（側轉）。「前轉」指廠商提高產品價格將稅負轉嫁給消費者負擔（選項A）；「後轉」指廠商壓低要素購買價格轉嫁給原物料或生產要素提供者負擔（選項C）；「旁轉」或稱側轉，則是指廠商將租稅負擔轉嫁給相關產業、其他關聯產品的買賣雙方或非直接產銷關係者承擔，例如因對甲商品課稅而連帶壓低購買乙原料之價格或提高其他關聯產品之售價。故本題選B。
財產稅理論中的新觀點認為對於財產課稅，實際上是對下列何者課稅？ A. 資本 B. 資本的報酬 C. 所得 D. 所得的報酬
解析：財產稅新觀點（New View，如Mieszkowski、Zodrow）認為：財產稅實質上是對資本的報酬（資本回報率）課稅，而非對資本存量本身（A錯）或勞動所得（C、D錯）課稅。理由在於資本具流動性，稅負會透過資本跨區域移動導致淨報酬率均等化，最終由全社會資本持有者分擔，表現為資本報酬率下降。此理論修正舊觀點認為財產稅為累進稅、由資本擁有者負擔的結論。
有關中央政府對地方政府採用無條件補助或配合款條件補助之經濟效果，在相同補助金額下，下列敘述何者錯誤？ A. 無條件補助會產生所得效果 B. 中央政府比較偏好配合款條件補助 C. 配合款條件補助會產生所得與替代效果 D. 配合款條件補助可達成更高的褔利水準
解析：財政聯邦主義理論中：無條件補助（塊狀補助）僅產生所得效果，擴大地方預算約束線平行外移（A正確）；配合款補助同時產生所得效果與替代效果（相對價格改變誘導特定支出增加，C正確）；中央政府確較偏好配合款以誘導地方政策優先序（B正確）。但D錯誤：配合款雖能達中央目標，但因扭曲地方選擇（替代效果），通常導致地方福利水準低於等額無條件補助（疊加條件限制選擇集合），無法達成「更高」福利水準。